PDF《审计报告》

审计报告 黄山永新股份有限公司 会审字[2019]0102 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国・北京

1 会审字[2019]0102 号审计报告黄山永新股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了黄山永新股份有限公司(以下简称 永新股份 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附 注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了永新股份

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于永新股份,并履行了职业道德方 面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项.

(一)收入确认 1.事项描述

2 永新股份主要生产经营真空镀膜、塑胶彩印复合软包装材料,生产和销售自 产的新型药品包装材料、精细化工产品等高新技术产品.2018 年度,永新股份主 营业务收入为 227,066.24 万元,由于营业收入是公司关键业绩指标之一,营业收 入确认是否恰当对永新股份经营成果产生很大影响,因此我们将永新股份营业收 入的确认确定为关键审计事项. 2.审计应对 我们对收入确认实施的相关程序包括: (1)对永新股份的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试,并对 关键控制点执行了控制测试. (2)检查主要客户合同相关条款,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相 关的合同条款与条件,评价公司收入确认是否符合会计准则要求. (3)执行函证程序,函证信息包含对客户含税销售额,以此确认账面收入是 否正确. (4)采取抽样方式,检查永新股份与产品销售收入相关的销售合同、销售发 票、发运单等材料,评估产品销售收入的发生;

对永新股份资产负债表日前后确 认的产品销售收入,核对销售合同、销售发票、发运单等材料,评估产品销售收 入的完整. (5)执行分析性程序,对公司销售数量的合理性进行分析并分析公司销售收 入及毛利率变动原因. 通过实施以上程序,我们没有发现收入确认存在异常.

(二)应收账款减值 1.事项描述 截至

2018 年12 月31 日,永新股份应收账款余额 47,257.49 万元,应收账款 坏账准备余额 2,690.90 万元,坏账准备计提比例占应收账款余额的 5.69%.由于 应收账款余额重大且坏账准备的评估很大程度上涉及管理层判断,且应收账款如 若无法收回对财务报表影响较大,因此,我们将应收账款减值作为关键审计事项. 2.审计应对 (1)了解管理层与授信审批、账款回收和应收账款减值准备计提相关的关键 财务报告内部控制,并评价相关内部控制的设计和运行有效性.