PDF《审计报告》

3 (2)检查坏账准备计提政策和同行业相比是否存在重大差异,本期坏账准备 计提政策是否与上期保持一致. (3)获取坏账准备计算表,分析检查应收账款账龄划分及坏账计提的合理性 和准确性. ①根据抽样原则,检查与应收账款余额相关的销售发票、发运单,评价按账 龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当. ②根据全查原则,对单项计提坏账准备的应收账款进行全面评估,复核管理 层针对个别认定应收账款所预计的未来现金流量现值的恰当性. ③选取大额长账龄客户,根据欠款原因评价其坏账准备计提是否充分. ④选取部分客户检查资产负债表日期后的实际回款. 通过实施以上程序,我们没有发现应收账款坏账准备计提存在异常.

四、其他信息 永新股份管理层(以下简称 管理层 )对其他信息负责.其他信息包括永新 股份

2018 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估永新股份的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算永新股份、终止运 营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督永新股份的财务报告过程.

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六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的 基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计 证据,就可能导致对永新股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;