PDF《二重集团（德阳）重型装备股份有限公司》

2012 年、

2013 年因公司生产任务量不足,且2013 年销售较多长周期产品,如 生产周期为 12-18 个月的中厚板轧机、锻压设备、水利机械、核电锻 件等产品产量同比增加,且产品多为异型结构件,加工难度大,作业 效率低,导致分摊的直接人工和制造费用相应增长.以上因素使得

2013 年直接人工和制造费用成本占比大幅上升,2013 年销售成本中 直接人工和制造费用在成本占比由 19.45%上升至 39.58%.

5、报告期末公司应收账款余额和计提的减值准备分别为 41.77 亿元和 4.87 亿元,期初余额和计提的减值准备分别为 38.21 亿元和 2.51 亿元,分别增长 9.32%和94.03%.请分析减值准备大幅增长的 原因. 回复: 公司按照财政部制定的 《企业会计准则第

8 号―资产减值》 的有关规定、公司会计政策关于应收账款坏账准备的确认标准、计提 方法等规定,按照谨慎性和重要性原则,对2013 年度末应收账款坏 账准备予以计提,并经瑞华会计师事务所审定.

2013 年应收账款计提的坏账准备较

2012 年增长 94.03%的主要原 因一是因应收账款账龄延长,应收账款坏账准备计提比例变大.二是 单项计提的应收账款坏账准备金额增加. 详细分析原因如下: (1)按账龄计提应收账款坏账准备的标准 账龄 应收账款计提比例(%)

1 年以内(含1年,下同) 0.5 1-2 年52-3 年40 3-4 年80 4-5 年80

5 年以上

100 具体体现在:2013 年度在上一年度应收账款余额基础上,未收 回的

1 年以内应收账款坏账计提比例由 0.5%上升为 5%;

1-2 年的应 收账款坏账计提比例由 5%上升为 40%;

2-3 年的应收账款坏账计提比 例由 40%上升为 80%;

4-5 年的应收账款坏账计提比例由 80%上升为 100%,2013 年各应收账款因账龄延长对坏账准备计提的具体金额为: 单位:万元 账龄

2013 期初

2013 期末 应收账款余额 坏账准备 应收账款余额 坏账准备

1 年以内 248,023.29 1,240.08 264,427.98 1,322.14

1 至2年87,097.40 4,354.87 61,524.41 3,076.22

2 至3年19,782.88 7,913.15 40,686.04 16,274.41

3 至4年6,515.90 5,212.72 16,712.34 13,369.87

4 至5年4,269.12 3,415.30 2,833.11 2,266.49

5 年以上 3,023.17 3,023.17 7,019.72 7,019.72 合计 368,711.76 25,159.28 393,203.60 43,328.85 (2)按个别认定法,参照该应收账款的账龄计提标准,单独对 个别应收账款计提坏账准备.使单项计提的应收账款坏账准备增加 5406.38 万元. 上述计提的应收账款坏账准备合计 4.87 亿元.

6、财务报表显示,报告期末公司应付职工薪酬余额为 2.88 亿元,相比期初增加了 2.31 亿元.请分析应付职工薪酬大幅增长的原 因. 回复:由于公司

2013 年末资金紧张,为确保正常生产经营所必 须的能源、原材料、工资、税金等现金支出,采取延期支付部分职工 年终考核计发薪酬的措施,以缓解年末资金紧张的局面,导致

2013 年12 月31 日时点上出现较大金额的应付未付职工薪酬余额.

7、 报告期公司计提存货跌价准备 3.5 亿元, 计入资产减值准备, 原因是对尚未履行完毕的销售合同, 计提了相关存货跌价准备, 并将 预计亏损超过已计提的存货跌价准备的部分, 确认为预计负债. 审计 报告显示, 报告期公司计入营业外支出的合同预计亏损额为 1.63 亿元.请详细说明公司目前尚未履行完毕合同的情况,包括主要产品、 合同金额等, 以及公司对尚未履行完毕销售合同计提跌价准备和预计 亏损的原因和依据, 并以定量的方式分析公司相关的计提金额是否恰 当. 回复:截止