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2016普华永道 Autofacts研讨会 新转让定价法规对汽车行业及企业的影响 及海关热点问题回顾 2016年12月6日www.

pwccn.com 普华永道 议程 1. 中国汽车行业现状 2. 新转让定价法规对汽车行业及企业的影响 2.1 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》( 42号公告 ) 2.2 《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》( 64号公告 ) 3. 2016年海关热点问题回顾 3.1 海关新稽查条例和企业主动披露制度 3.2 2016汽车行业特许权使用费审查 3.3 汽车平行进口试点 4. 问答环节 PwC 2016年12月6日 中国汽车行业现状 普华永道

3 中国汽车行业现状 经历了2014和2015年的微增长时代,2016年中国汽车市场在购置税减半以及新能源推广政策的影响下,销 量超出年初预期,增速提高. 统计数据显示,中国的汽车市场,尤其是中国的乘用车市场2013年达到历史新高,乘用车销售数量同比增长15.7%.然而,这一趋势在2014年 开始发生变化,进入个位数微增长,2015年依然保持此趋势.2015年,中国整体汽车销售数量增长率仅为4.7%,乘用车销售数量增长率为 7.3%.见

图表1以及

图表2. 2016年在购置税减半以及新能源推广政策的影响下,1-8月汽车销量达1,675.5万辆,同比增长11.43%.中国汽车工业协会预测,2016全年销 量有望完成2,700万辆.

图表1:2011至2016年中国汽车销售数量及增长率变化 数据来源:中国汽车工业协会

图表2:2011至2015年中国乘用车销售数量及增长率变化 7.1% 15.7% 9.9% 7.3% - 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000

2011 2012

2013 2014

2015 销量(辆) 增长率 4.3% 13.9% 6.9% 4.7% 约10% - 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 30,000,000

2011 2012

2013 2014

2015 2016预期 销量(辆) 增长率 普华永道

4 中国汽车行业现状 世界各大汽车整车生产厂商在华市场的销量及销售收入2012-2015年持续出现下滑,但中国依然是其重要的 目标市场. 数据来源:各整车生产厂商年报 ? 销量增长率从2012年的高峰40.2%跌至2015年的1.6% ? 2015年的销售收入增长率相较2014年的-2.3%略有回升 (5.7%) BMW

01 ? 2013年在华销售量约为13万辆,2014年约为17万辆,2015 年约为14万辆. ? 2015年销售收入相较于2014年同期有所减少. FCA

02 ? 销售增长率呈下滑趋势.2013年在华销售量约为321万辆, 2014年约为367万辆,2015年约为355万辆. ? 2015年营业利润较2014年减少. VW

0 3

2013 2014

2015 销售增长率 销售收入增长率

2013 2014

2015 销售增长率

2012 2013

2014 2015 销售增长率 销售收入增长率 普华永道

5 中国汽车行业现状 各大汽车经销集团利润较2015年同期业绩有所好转,汽车金融服务占比提升. 数据来源:盖世汽车网 经销商 营业收入(亿元) 净利润(亿元) 2016年1-6月2015年1-6月 同比变化 2016年1-6月2015年1-6月 同比变化 亚夏汽车 27.80 24.65 12.8% 0.33 0.03 1163.9% 中升控股 317.42 268.87 18.1% 6.79 3.21 111.4% 广汇汽车 537.43 433.46 24.0% 13.8 9.04 52.7% 庞大集团 287.25 269.16 6.7% 0.62 0.41 49.4% 永达汽车 187.10 166.28 12.5% 4.05 3.56 13.7% 和谐汽车 49.28 50.08 -1.6% 3.09 2.82 9.4% 绿地润东 78.72 73.41 7.2% 1.17 1.09 6.7% 国机汽车 261.90 355.68 -26.4% 4.28 4.54 -5.6% 正通汽车 145.96 138.7 5.2% 2.6 3.52 -26.1% 新丰泰集团 35.70

37 -3.5% 0.17 0.33 -48.5% 宝信汽车 108.71 140.37 -22.6% 0.67 4.03 -83.4% 申华控股 46.86 29.9 56.7% -0.81 0.55 - 总计 2084.13 1987.56 4.9% 36.76 33.13 10.9% 亚夏汽车今年上半年0.33亿元的净利润,较去年同期0.03亿元,攀升了1163.9%.这主要归因于今年上半年其毛利额增长、汽车金融 服务利润逐步提升、财务费用大幅下降以及资产处置收益的提升. 庞大集团今年上半年营收和净利润分别同比上扬6.7%和49.4%,但净利率仅为0.2%,不及平均水平. 在上半年业绩下跌的企业中,申华控股净利润出现了亏损,其今年上半年亏损了0.81亿元,而去年同期净利润实现0.55亿元. 普华永道