PDF《关於公司2018 年财务报表期初数调整》

对於同一控制下的控股合并,在合并当期编制合并财务报表时,应当对合并资产负债表的期初数进行调整,同时应当对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体在以前期间一直存在.

(二) 会计政策变更的原因(1) 收入准则财政部新修订的收入准则将现行的收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型;

以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准;

对於包含多重交易安排的合同的会计处理提供了更明确的指引;

对於某些特定交易(或 事项) 的收入确认和计量给出了明确规定. C

4 C 根谓庸娑,首次执行本准则的企业,应当根状沃葱斜咀荚虻睦刍跋焓,调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整. (2) 金融工具准则财政部新修订的金融工具准则修订的内容主要包括:以持有金融资产的「业 务模式」 和 「合 同现金流量特徵」 作为金融资产分类的判断依,将金融资产分类为「以 摊余成本计量的金融资产」 、 「以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产」 和 「以 公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产」三类;

金融资产减值损失准备计提由「已 发生损失法」 改为「预 期损失法」 ,且计提围有所扩大;

指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的非交易性权益工具投资,后续计量计入其他综合收益的部分在处置时不能转入当期损益,改为直接调整留存收益;

金融资产转移的判断原则及其会计处理进一步明确. 根谓庸娑,企业应当按照金融工具准则的要求列报金融工具相关信息.企业比较财务报表列报的信息与本准则要求不一致的,不需要按照金融工具准则的要求进行调整. (3) 财务报表格式变更财政部於2018 年6月15日发布了《财 政部关於修订印发2018 年度一般企业财务报表格式的通知》 (财会(2018)15号) 以及《关 於2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》 ,对一般企业财务报表格式进行了修订. C

5 C 二. 同一控制下企业合并、会计政策变更追溯调整对本公司2018年度财务报表的影响

(一) 追溯调整对合并资产负债表期初数的影响资产负债表项目 2017年12月31日 (调整前) 同一控制 企业合并调整 会计政策 变更调整 2018年1月1日 (调整后) 流动资产: 货币资金 27,884,046,603.94 2,725,795,993.25 C 30,609,842,597.19 结算备付金 C C C C 拆出资金 C C C C 交易性金融资产 2,305,996,477.96 2,305,996,477.96 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 33,803,471.54 323,090,788.98 -356,894,260.52 C 衍生金融资产 C C C C 应收票 4,752,177,701.45 1,130,949,844.67 -5,883,127,546.12 应收账款 13,178,789,738.42 216,749,688.64 -13,395,539,427.06 应收票坝κ照丝 C 13,925,937,220.63 13,925,937,220.63 预付款项 2,299,993,754.57 143,621,699.97 C 2,443,615,454.54 应收保费 C C C C 应收分保账款 C C C C 应收分保合同准备金 C C C C 应收利息 433,925,963.42 -264,043,622.94 -169,882,340.48 应收股利 37,326,557.40 6,597,000.00 -43,923,557.40 其他应收款 193,376,778.19 108,908,903.85 213,805,897.88 516,091,579.92 买入返售金融资产 C 2,999,617,000.00 C 2,999,617,000.00 存货 18,580,902,608.25 379,072,606.42 -1,777,964,205.73 17,182,011,008.94 合同资产 C 10,029,782,106.34 10,029,782,106.34 持有待售资产 C C C 一年内到期的非流动资产 C 680,000,000.00 C 680,000,000.00 其他流动资产 308,183,730.38 169,282,087.92 C 477,465,818.30 流动资产合计 67,702,526,907.56 8,619,641,990.76 4,848,190,365.50 81,170,359,263.82 C