PDF《中国兵器装备集团公司 2012 年度 财务收支审计结果》

中国兵器装备集团公司

2012 年度 财务收支审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计署

2013 年对中国兵器装备集团公司(以下简称兵装集团)2012 年度 财务收支进行了审计,重点审计了兵装集团总部及所属保定 天威集团有限公司、重庆长安汽车股份有限公司(以下简称 天威集团、重庆长安)等6家企业,对有关事项进行了延伸 审计.

一、基本情况及审计评价意见 兵装集团成立于

1999 年7月,注册资本

148 亿元,拥 有全资和控股二级子公司

56 家,主要从事军工生产、光电 仪器、化工产品、车辆制造、兵器工程及技术研究服务等. 据兵装集团合并财务报表反映,其2012 年底资产总额 2787.28 亿元,负债总额 1975.89 亿元,所有者权益 811.39 亿元,当年实现营业收入 3026.40 亿元,净利润 63.57 亿元, 资产负债率 70.89%,净资产收益率 8.40%. 大信会计师事务所审计了该集团

2012 年度合并财务报 表,并出具了标准无保留意见的审计报告. 审计署审计结果表明,兵装集团能够认真贯彻国家宏观 经济政策和决策部署,

2012 年度财务报表总体上比较真实地 反映了企业财务状况和经营成果.审计也发现,兵装集团存 在会计核算、经营决策不够规范,项目投资及风险管控不到 位等问题.

二、审计发现的主要问题

(一)会计核算和财务管理存在的问题. 1.2012 年,兵装集团及重庆长安等

2 家所属单位存在 未按照规定确认收入和成本等问题,合计少计收入 2.83 亿元,多计成本 1.15 亿元,导致少计利润 3.98 亿元.重庆长 安合并会计报表编制不规范,多计收入 3.88 亿元,多计成本 3.88 亿元,其所属江铃控股有限公司多计资产 1.89 亿元, 多 计负债 1.89 亿元. 2.2012 年,兵装集团少缴纳营业税 387.07 万元、城建 税及教育费附加 46.45 万元. 3.至2012 年底,所属哈尔滨哈飞汽车工业集团有限公 司会计核算中账表不符,涉及金额合计 9.21 亿元.

(二)执行国家经济政策和企业重大经济决策中存在的 问题. 1.所属天威集团新能源等投资存在决策不规范、效益 不佳甚至严重亏损等问题. (1)2008 年至

2012 年,天威集团

21 个新能源固定资 产投资项目中,有20 个未经董事会审议等法定程序,涉及 投资额 152.75 亿元. (2)2010 年至

2012 年,天威集团未经发展改革委批准 擅自上调投资计划,实施的境外新能源投资项目因设计缺陷 等原因被迫停工、破产清算. (3)至2012 年底,天威集团有

3 个投资项目超计划投 资2.85 亿元,未按规定报经主管部门审批;

11 个项目未经 兵装集团审批即开工建设,涉及投资额 24.85 亿元. (4)天威集团新能源投资造成负债规模和经营风险快 速增长,至2013 年5月外部融资规模达 234.42 亿元,2011 年和

2012 年亏损分别高达 11.90 亿元和 33.28 亿元. (5)

2009 年至

2012 年, 天威集团下属天威保变 (合肥) 变压器有限公司向关联方拆借资金,累计借款 5.06 亿元. 2.兵装集团境外投资总体效益不佳,在境外投资成立 的17 家海外公司中,至2012 年末有

5 家已停业、7 家累计 亏损 1.38 亿美元.

(三)内部管理存在的问题. 1.至2012 年底,兵装集团所属全资和控股子公司合计

456 家,其中

45 家

二、三级公司尚未实施公司制改革和设立 董事会. 2.2010 年至

2012 年,所属重庆长安及其所属