PDF《荣阳实业集团有限公司》

6 独立专业顾问亦注意到,於二零一一年十月一日至二零一二年十二月 三十一日,修订重量表令已收铝锭增加2,516吨.然而,由於可取得的 资料有限,独立专业顾问无法对此15个月期间的财务部与地磅房系统的 重量表进行比较. 2.3 财务与仓库记录所示已收铝锭数量及价值的比较 独立专业顾问注意到财务部所记录於延伸审查期间最后九个月内购入 的铝锭数量及价值较仓库记录於相同期间所示者高出7,269吨 (相当於约 人民币109,000,000元) . 独立专业顾问亦注意到财务部记录所示与仓库部记录所示已收铝锭数 量之间7,269吨的差异主要与向彼此有关连的三家供应商购入铝锭有关. 截至最终报告日期,前述供应商并无回应独立专业顾问,或已拒绝独立 专业顾问提出的访谈要求.因此,独立专业顾问并无就二零一三年一月 一日至二零一三年九月三十日期间财务部记录所示与仓库部记录所示 的已收铝锭数量间存在差异得到令人满意的解释. 由於所得资料有限,独立专业顾问未能比较於二零一一年十月一日至 二零一二年十二月三十一日期间每份财务与仓库记录的重量表. 2.4 对运送中铝锭数额的影响 独立专业顾问发现二零一三年十月一日及二零一四年九月三十日录得 的运送中铝锭数额分别存在2,031吨及1,183吨的差异.独立专业顾问亦 注意到截至二零一四年九月三十日的大部分差异与本集团最大的铝锭 供应商之一 (同时见下文3.3) 上海圆润国际贸易有限公司 ( 「上海圆润」 ) 有关.

7 2.5 可疑电邮通讯 独立专业顾问注意到三封由本公司附属公司副出纳经理发给潘先生的 电邮通讯.该等电邮载有铝锭订单概要,并澄清若干交易仅为会计输入, 并无实际购买交易.在独立专业顾问抽样的电邮载述的50张订单中,其中4张仅属会计输入,而非实际购买交易. 然而,本公司拟指出,独立专业顾问未能确定该等电邮及概要已由收件 人收讫,亦未能确认拟定收件人知悉电邮所述的交易. 2.6 使用个人银行账户 独立专业顾问亦注意到一份由财务部人员编制的工作交接清单,当中 载列9个公司及14个个人银行账户,以及另一份记录载列20个个人银行 账户的每日交易记录 ( 「个人银行账户记录」 ) . 从个人银行账户记录中,该等银行账户的收款主要包括来自铝锭供应 商或其他供应商的收款及从其他个人银行账户的转账,而付款主要包 括现金提款、雇员薪金及花红. 然而,独立专业顾问未能向本集团的上述铝锭供应商或其他供应商确 定彼等作出的付款根本与本公司有关.,独立专业顾问亦未能确定 由该等银行账户作出的付款是否以有关本公司的资金作出. 收款及付款可与一套不完整的分类账簿对账 (概述於下文2.7) . 在20个个人银行账户中,ㄆ渲19个与潘先生 (及其当时的家族成员) , 以及一名似乎同时於本集团及本集团澳洲主要客户有职务或有关连的 前雇员有关. 然而,独立专业顾问与一名财务部人员进行访谈时获告知,所有个人账 户乃根讼壬闹甘究.

8 独立专业顾问已将个人银行账户记录与获提供的现有银行结单进行对账. 於二零一二年一月至二零一三年十一月自若干铝锭供应商收到的总付款, 根鋈艘姓嘶Ъ锹妓枋,约为人民币44,000,000元. 於二零一二年一月至二零一三年十一月自其他供应商收到与购买铝锭 无关的总付款,根鋈艘姓嘶Ъ锹妓枋,约为人民币47,000,000元. 本公司拟再度指出,独立专业顾问未能向本集团的上述铝锭供应商或 其他供应商确定彼等作出的付款根本与本公司有关.独立专业顾问亦 未能确定该等资金的最终来源,以及由该等银行账户作出的付款是否 代表本公司作出. 2.7 一套不完整的分类账簿 独立专业顾问注意到不完整的分类账簿,其并不构成本公司附属公司 的会计记录 ( 「不完整分类账簿」 ) .独立专业顾问注意到不完整分类账 簿记录自供应商 (包括本公司附属公司的铝锭供应商及其他供应商) 所 收取的款项,且若干付款收捎敫鋈艘姓嘶Ъ锹级哉 (载述於上文 2.6) .独立专业顾问亦注意到不完整分类账簿可能与本公司附属公司的 会计记录连系.独立专业顾问获若干财务部人员进一步告知,ㄍ暾 的分类账簿及证明文件已不再保留. 邵女士声称,其知悉存在不完整分类账簿后,已给予指示终止有关行为. 3. 本集团与若干澳洲客户的关系 背景 P&