PDF《Disclosure》

b)经确认的 工作量;

c)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例. 本公司确认勘察、设计及服务业务收入营业收入具体方法为:①对于当期未完工的项目,在资产负债 表日,按照项目合同所确定的总金额作为该项目实施过程中可实现的合同收入的总额,根据上述方法确 定的完工百分比确认每个会计期间实现的营业收入. ②对于当期已完工的项目,按合同总收入减去以前 会计年度累计已确认的收入后的余额作为当期收入,若实际已收到的工程款超过合同总价款,则按已实 现的收款确认收入. 回复:(2)按完工百分比法确认提供劳务收入和建造合同收入的,确定完工进度的依据和方法. ( 1)提供劳务收入完工百分比法确定依据和方法 本公司提供劳务收入的合同完工进度依据所签订合同的性质,分别按下列方法确认完工百分比: ①已执行劳务所发生的成本占预计总成本的比例: 具体为根据公司编制的劳务成本表确认已发生的劳务成本. ②按照合同约定经确认的工作量: 具体为根据合同约定的工作进度提交阶段性工作成果确定已完工工作量. ③已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例: 具体为公司编制的累计实际提供劳务清单. ( 2)建造合同完工进度确认依据和方法 本公司建造合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定,其中累计实 际发生的合同成本根据公司编制的成本确认计算表确认.

二、关于公司治理

1、成达公司项目 公司子公司中国成达工程有限公司 ( 以下简称 成达公司 )于2011年与内蒙古东源科技有限公司 ( 以下简称 东源科技 )签订了EPC总承包合同,包括10万吨BDO装置、电站和72万吨电石三个装置, 合同总价38.96亿元. 成达公司与东源科技及关联企业签署了 《 项目融资合作框架协议》,成达公司提供 中行认可的增信方式,按协议约定在贷款到期6个月内无条件受让投资方 ( 资金方)的债权,并为贷款资 金承担了连带保证责任. 成达公司帮助东源科技及其关联人融资23.83亿元,目前14.83亿元融资已到期, 东源科技及关联方未能偿还,成达公司可能因此承担法律责任并计提预计负债298,209,722.76元. 请公 司补充披露: ( 1)具有连带保证责任融资交易是否为行业惯例;

( 2)该EPC合同的具体会计处理依据、列示的相关会计科目及余额;

( 3) 截止2014年12月31日, 该EPC项目公司共收款24.71亿元, 确认收入24.61亿元, 与合同金额 38.96亿元存在差异,该差异具体情况及金额;

( 4)公司对该项目计提预计负债的依据及其合理性. 回复:(1)具有连带保证责任融资交易是否为行业惯例 工程公司总承包项目按照收款时间一般有两种交易模式,一种是按工程进度按期收款 ( 即期收款) 的传统交易模式,另一种是延迟收款交易模式,即在预计业主未来有还款能力的前提下,承包商采用前期 垫付部分或全部建设资金、 工程完工后若干时间内逐步收回垫付资金及相关利息的方式承包工程,如BT、BOT、BLT等工程承包模式都属于延迟收款交易模式. 长期以来,在我国建筑市场中普遍采用第一种 模式,第二种交易模式在国际市场中则较常见. 随着国内投融资体制改革的深化和市场环境的变化,国家正在积极推进社会资本参与大型基础设施 项目的建设,国外成熟的工程承包模式也逐步在国内出现并迅速发展,近年来国内很多行业的工程总承 包项目逐步开始较多地采用延期支付交易模式. 延期支付交易的本质是承包商需为项目建设先期承担投入资金的义务. 承包商接受此种交易模式的 前提是判断项目业主在项目建成后能够获得良好的效益,有充足的现金流支持还款,且在建设期能够提 供质量较好的担保. 此种交易模式要求承包商具有较强的资金实力和融资能力. 一般情况下,建设资金由承包商通过自 有资金、债权或权益性融资方式筹集,在资金额度大、企业自有资金紧张、融资时间紧迫的情况下,国内承 包商多采用债权融资的方式.在这种情况下,承包商作为借款人需直接承担还款义务.为减少自身融资压 力、降低资金成本,在金融机构同意的前提下,承包商也会采取由业主融资、承包商对业主融资进行担保 的方式为项目建设筹集资金,作为延迟收款交易模式的一种变通方式. 这种交易模式下,承包商可以象传 统模式一样及时按期收回工程款,不必直接承担融资和还款义务. 在担保时,承包商为化解未来履行担保 义务可能产生的或有负债风险,会同时要求业主向承包商提供反担保. 此种方式较承包商融资、业主向承 包商提供担保的优点在于:一是能在项目业主与金融机构原已开展的商业谈判进程中介入项目,快速完 成项目融资,同时,降低自筹资金成本,及时回笼项目资金,提高项目盈利水平;