PDF《上海硅产业集团股份有限公司》

(三)商誉减值测试的依据及具体情况;

发行人在招股说明书

第八节 财务会计信息与管理层分析 之 十

一、财 务状况分析 之

(一)资产结构分析 之

2、(8)商誉 补充披露如下: …… ③上海新N的商誉减值测试情况 8-1-7 发行人按《企业会计准则第

8 号――资产减值》所规定的步骤使用收益法 模型对上海新N整体资产组进行商誉减值测试,过程如下: A、资产组的界定 根据《企业会计准则第

08 号――资产减值》中对资产组的认定 应当以 资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据. 同时,在认定资产组时,应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式(如是 按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处 置的决策方式等 . 发行人子公司上海新N在收购后作为独立的实体运行,主要经营 300mm 半 导体硅片的生产销售,其未来因经营而产生的现金流入独立于发行人集团内的 其他子公司.故发行人将上海新N作为一个资产组进行商誉减值测试. 发行人采用收益法,对上海新N未来现金流折现的方式确认资产组的可回 收价值,与资产组中包括商誉在内的资产组账面价值进行比较,以判断商誉是 否存在减值. B、重要假设及依据 公开市场假设;

资产持续经营假设;

假设评估基准日后产业政策等外部经 济环境不会发生不可预见的重大不利变化;

假设评估对象所处的社会经济环境 以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化,信贷政策、利率、汇率基本稳定;

企业所从事的业务于预测期间内的成本和费用变动在管理层可以控制的范围内, 人工成本、材料价格变动趋势不会发生重大变化;

企业所从事的业务于预测期 间内不会受到重大或有负债的影响而导致营业成本大幅增长;

公司经营业务合 法,并不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营;

以持续使用和公开市场 为前提,确定的现行市场价值,没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜,也 未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对资产价格 的影响;

公司按评估基准日现有(或一般市场参与者)的管理水平继续经营, 不考虑该等企业将来的所有者管理水平优劣对企业未来收益的影响. C、商誉减值测试参数选取的合理性 8-1-8 发........