PDF《陕西坚瑞沃能股份有限公司 关于深圳证券交易所年报问询函回...》

4、对于其他货币资金,主要系票据保证金,票据到期后以保证金兑付票据 款,公司取得相应银行回单作为入账依据.平安银行南头支行的保证金 29,450 万元,由于涉及银行内部户的问题,未取得相关对账单,针对平安银行南头支 行的保证金,公司指定专门人员上门沟通确认事实,并在报告日前,沃特玛已 取得平安银行出具的对公账户交易明细,可以证明此保证金真实存在.基于以 上原因,公司认为财务报告中其他货币资金真实存在,并已恰当列报. (上述票据保证金函证事项的进展:2019 年6月3号经沟通需会计师重新

5 发函,5 号会计师已寄给银行,11 号银行回复在走流程审批)

5、 公司及董监高对于资金账户余额及冻结等情况、 保证金余额及形成原因、 相关原始凭据等对财务人员进行了详细询问,并抽查了部分账户,核对账簿与 网银或对账单,除个别账户因利息收入存在未达账项外,可以确认货币资金真 实、存在并已恰当列报.

6、为配合年审、完善公司资金管理,公司于

2019 年2月20 日发布了资金 管理专项通知,要求公司及子公司对于资金进行梳理,以保护股东、债权人利 益,防止资产流失. 针对银行回函及开立账户清单打印不及时的问题,管理层已抽调专人协调 处理银行事务,或管理层直接去银行等金融机构上门沟通,目前大部分银行已 回函或同意回函,并未发现货币资金存在异常.因此,公司及董监高认为能够 合理保证货币资金真实存在且恰当列报. 会计师意见回复: (1)会计师核查过程: 年审中我们关注到公司面临的实际情况,在审计人员进场前后与公司反复 沟通了银行函证的重要性和必要性,并执行了以下审计程序: ①获取银行结算账户清单以及银行对账单并与企业账面记录进行核对;

②向开户银行进行函证;

③获取银行流水并与公司的账面收支明细进行核对;

④亲自或电话向银行问询公司的开户情况和结算情况;

⑤督促公司相关人员尽快配合会计师函证. (2)会计师的审计结论: 由于银行开户结算清单的缺失,导致我们无法判断公司银行账户的完整性;

未能实施函证或回函的银行账户余额较大导致我们无法判断期末货币资金的正 确性,因此我们对此事项发表了无法表示意见. (3)会计师对公司回复的核查结论 公司上述回复

(一)中关于纳入合并范围的子公司中有

26 户未能取得银行 结算账户清单、42 个银行账户未能成功实施函证的原因与年报审计中了解到的 情况相符,审计报告出具后新取得的银行开户结算清单和回函情况与目前的实

6 际情况相符. 公司上述回复

(二)中对所述情况描述,由于公司未能提供给我们相关的 证据,致使我们无法核实公司和董监高为保障货币资金的真实性采取的措施和 合理性.

2、会计师在存货审计过程中,因存货被查封且相关库管人员大 量离职原因导致盘点程序未得到有效实施,涉及金额合计为 3.94 亿元,占存货年末余额的 15.95%;

公司未能协调安排对发出商品、委托 加工物资等异地存货实施现场盘点或成功实施函证, 涉及金额合计为 5.90 亿元,占存货年末余额的 23.90%.请你公司: (1)分别说明因存货被查封、相关库管人员大量离职原因导致 盘点程序未得到有效实施, 所对应存货的具体情况 (包含但不限于涉 及公司主体、存货明细、存货对应的具体产品明细、账面金额等) 、 公司采取的具体措施以及会计师所采取的替代审计措施, 并补充说明 盘点程序未得到有效实施的理由是否充分、合理;