PDF《上海全筑建筑装饰集团股份有限公司》

4 确认收入的完工百分比法. 公司收入确认的具体政策符合经济交易的实际情况,符合《企业会计准则》及其 应用指南的有关规定. (2)对比同行业数据,说明公司待转销项税额同比大幅增长、且占营业收入比 例较大的原因及合理性, 报告期内收入确认时点是否审慎, 是否存在提前确认收入的 情况. 【回复说明】 我们抽取了主营业务中包含住宅全装修业务的部分上市公司, 并比对了待转销项 税额占营业收入的比重,如下: (如无特殊说明,以下的数据单位均为万元,期间均 为2018 年度,时点均为

2018 年12 月31 日,下同) 同行业上市公司 营业收入 待转销项税额余额 比例 金螳螂 2,508,859.61 92,882.77 3.70% 宝鹰股份 685,582.03 29,071.73 4.24% 行业平均 3.97% 全筑股份 652,102.45 26,975.42 4.14% 待转销项税额是累计余额, 是项目累计已确认工程进度收入但尚未开票的部分所 对应的税金部分,随着公司整体业务量增加,待转销项税额累计余额的增加属于合理 情况.2018 年由于整体社会资金面紧张,尤其是地产类客户公司,部分客户为了延 缓支付装修进度款而要求公司延缓开具发票,从而导致

2018 年待转销项税额增加比 例高于营业收入增加比例.由上表可见,同行业上市公司中待转销项税额占营业收入 的比例都在 4%左右,本公司待转销项税额占营业收入的比例与同行业其他上市公司 基本持平.如前所述,本公司的收入确认是根据工作量确认收入的完工百分比法,工 作量是按照甲方认可的工程完工进度作为确认的依据,通过外部依据确认收入,在同 行业的收入确认政策中更加谨慎,不存在提前确认收入的情况. 会计师意见:公司各类业务收入确认政策与同行业一致,符合《企业会计准则第

14 号――收入》的相关规定.公司待转销项税额占营业收入的比例与同行业其他上 市公司基本持平,报告期内收入确认时点审慎,未发现提前确认收入的情况. 2.四季度业绩大幅增加情况. 年报显示, 公司

2018 年各季度营业收入分别为 10.34 亿、16.5 亿、18.52 亿、19.85 亿,对应归母净利润分别为 0.38 亿、0.27 亿、0.54 亿、 1.35 亿,第四季度净利润率大幅提升,且贡献了全年利润的 50%以上.请公司结合 行业情况、具体业务开展情况、结算模式,补充披露各季度营业收入与净利润变化趋

5 势不匹配的原因及合理性,是否存在年末提前确认利润的情况. 【回复说明】 公司 2016-2018 年各季度营业收入与利润情况如下: 年度 项目

1 季度

2 季度

3 季度

4 季度 全年合计

2018 年 营业收入 103,411.70 165,018.95 185,206.18 198,465.62 652,102.45

2018 年 资产减值损失 -1,881.34 5,097.92 4,152.72 3,983.91 11,353.21

2018 年 营业利润 5,612.16 5,168.36 8,016.84 16,952.04 35,749.40

2018 年 营业利润各季度占比 15.70% 14.46% 22.43% 47.41% 100.00%

2017 年 营业收入 46,454.30 124,740.24 128,227.22 163,115.50 462,537.27

2017 年 资产减值损失 -1,755.16 6,621.69 4,668.48 -169.63 9,365.38

2017 年 营业利润 1,893.52 1,086.72 3,006.06 8,789.15 14,775.45

2017 年 营业利润各季度占比 12.82% 7.35% 20.34% 59.49% 100.00%

2016 年 营业收入 26,786.38 98,430.92 96,470.27 111,901.32 333,588.89

2016 年 资产减值损失 -1,660.02 4,594.82 3,400.55 1,595.34 7,930.69

2016 年 营业利润 509.74 1,642.02 711.98 4,993.63 7,857.38