PDF《德钦维科矿山技术开发有限公司拟收购》

并履行了必要的函证和替代程序,对其真实性进行了核实, 核实结果与申报资料基本一致. 由于云南迪庆矿业开发有限责任公司和盈科公司系关联方,不存在风险损失, 按账面余额确认评估值. 3)评估结果 应收账款的评估值为 3,225,094.84 元. 3.预付账款 德钦维科矿山技术开发有限公司拟收购德钦盈科矿冶开发有限公司部分股权项目资产评估说明 北京北方亚事资产评估有限责任公司

10 1)基本情况 评估基准日账面余额为 15,206,389.36 元,主要为盈科公司的预付工程款、 安全评价费、硫酸及柴油款. 2)评估值的确认原则 评估人员根据盈科公司提供的清查评估明细表,对会计报表、会计账簿和记 账凭证进行了核查,并履行了必要的函证和替代程序,同时评估人员查阅并收集 了部分的购货合同及发票,根据客户的信誉程度、合同执行风险及基准日后合同 执行情况,分析判断能够收回相应的资产或获得相应权利的可能性,评估值按分 析核实后的数据确认(其中

9 户共 8779516.99 元系预付的工程款,其财务处理已 经构成了固定资产,纳入房屋建筑物类资产评估,评估值为 0) . 3)评估结果 预付账款的评估值为 6,426,872.37 元. 4.其他应收款 1)基本情况 评估基准日账面余额为 1,240,887.72 元,已计提坏账准备 19,162.04 元,账 面价值为 1,221,725.68 元.主要为柴油及材料款、代付款、柴油款及个人借款. 2)评估值的确认原则 评估人员经核查会计报表、会计账簿与申报资料一致.评估人员履行必要的 评估程序,逐笔分析了款项的账龄、金额、业务内容.在查阅了其他应收款明细 分类账的基础上,逐笔核实了款项涉及的借款凭据及相关的还款和报销凭证等, 考虑到公司部分应收款项存在有回收风险,其他应收款的评估根据每笔款项可能 收回数额确定评估值,在职员工备用金及关联方往来不计算风险损失. 对于期后已收回和有充分理由相信能全额收回的,按账面余额确认评估值;

对于收回的可能性不确定的款项,参照账龄分析估计可能的风险损失额,以账面 余额扣减估计的风险损失额确定评估值,具体计算公式为:评估值=账面余额* (1-预计风险损失率) .有关估计的风险损失计算如下: 德钦维科矿山技术开发有限公司拟收购德钦盈科矿冶开发有限公司部分股权项目资产评估说明 北京北方亚事资产评估有限责任公司

11 表二: 盈科公司其他应收款评估风险损失计算表 单位:元 序号 账龄时间 账面金额 估计的风险损失率 损失风险金额 备注

1 1 年以内(含1年) 14,830.07 5% 741.50

2 1-2 年(含2年) 20,786.58 6% 1,247.19

3 2-3 年(含3年) 8%

4 3-4 年(含4年) 10%

5 4-5 年(含5年) 50%

6 5 年以上 100% 合计 35,616.65 1,988.70 坏账准备 科目是其他应收款的备抵账户,是企业根据坏账损失发生的可 能性按照会计制度的规定计提的(坏账准备账面金额为

2012 年6月30 日数据) . 本次评估中因已经对其他应收款的回收可能性进行判断,坏账准备经分析按零考 虑. 3)评估结果 其他应收款的评估值为 1,238,899.02 元. 5.存货 评估基准日账面余额为8,383,093.40 元,跌价准备0元,账面净值8,383,093.40 元,包括原材料和库存商品两类,明细如下: 表三: 存货明细分类表 单位:元 序号 明细项目名称 账面余额 备注

1 原材料 6,705,447.18