PDF《一、单项选择题》

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534899360 群文件下载 2018注会《税法》真题解析 (考生回忆整理版 2.

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一、单项选择题 1.下列行为在计算增值税销项税额,应照差额确定销售额的是(). A.转让金融商品 B.商业银行提供贷款服务 C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者 D.企业逾期未收回包装部不再退还押金 【答案】A.解析:转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额确定销售额. 【评价】本题考查的是

第二章

第四节增值税的计税方法.中公教育冲刺串讲班 P9 体现. 2.境内机构对外支付下列外汇资金时,须办理和提交《服务贸易等项目对外支付 税务备案表》的是(). A.境内机构在境外承包工程的工程款 B.境内机构在境外发生的商品展销费用 C.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金 D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 【答案】C.解析:选项 ABD 均属于对外付汇无需进行税务备案的情形.选项 C, 我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金,才无需备案. 【评价】本题考查第十二章国际税收中国境内机构和个人对外付汇的税收管理. 中公教育冲刺串讲班 P58【考点 5】体现. 3.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是(). A.应税车辆的出口者 B.应税车辆的捐赠者 C.应税车辆的销售者 更多考题加群

534899360 群文件下载 D.应税车辆的获奖者 【答案】D.解析:车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和 个人.车辆购置税的应税行为包括:购买使用行为;

进口行为;

受赠使用行为;

自产 使用行为;

获奖使用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为. 【评价】本题考查的是第十一章

第一节车辆购置税的纳税义务人.中公教育冲刺 串讲班 P54 体现. 4.下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收 消费税的是(). A.卷烟 B.高档手表 C.超豪华小汽车 D.高档化妆品 【答案】A.解析:卷烟在批发环节加征消费税;

超豪华小汽车在零售环节加征 消费税. 【评价】本题考查的是

第三章消费税的加征.中公教育冲刺串讲班 P17 征税范围 中体现. 5.下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是(). A.纳税人改变名称的 B.纳税人改变生产经营方式的 C.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的 【答案】D.解析:纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照应办理注销税务登 记. 【评价】本题考查第十三章纳税人应办理注销税务登记的情形.包括:纳税人因 经营期限届满而自动解散;

企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;

企业资不抵 债而破产;

纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关;

纳税人被工商行 政管理部门吊销营业执照;

以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形. 更多考题加群

534899360 群文件下载 6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计 扣除的比例为(). A.25% B.50% C.100% D.75% 【答案】D.解析:科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用,未形成 无形资产计入当期损益,在按规定据实扣除的基础上,在2017 年1月1日至

2019 年12 月31 日期间再按照实际发生额的 75%在税前扣除;