PDF《一、单项选择题》

形成无形资产的,在上述期间 按照无形资产的 175%在税前加计扣除. 【评价】 本题考查

第四章企业所得税的加计扣除. 中公教育冲刺串讲班 P30 体现. 7.下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是(). A.车辆购置税 B.耕地占用税 C.企业所得税 D.个人所得税 【答案】A.解析:中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分) 、 车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等. 【评价】本题考查

第一章税收执法的内容.中公教育冲刺串讲班 P3 体现. 8.下列情形中,属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是(). A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 B.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的 C.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污 染物的 D.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 【答案】C.解析:选项 ABD 不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物 的环境保护税. 【评价】本题考查

第八章

第二节环境保护税法的纳税义务人.中公教育讲义 P299 【提示 1】中体现. 更多考题加群

534899360 群文件下载 9.关联交易同期资料中的主体文档,应当在企业集团最终控股企业会计年度终了 之日起一定期限内准备完毕.这一期限为(). A.12 个月 B.15 个月 C.24 个月 D.18 个月 【答案】A.解析:主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起

12 个月内准备完毕. 【评价】本题考查第十二章

第四节同期资料管理时限的相关内容.中公教育讲义 P399 时限及其他要求中体现. 10.非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是(). A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得 B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得 C.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得 D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得 【答案】C.解析:ABD 属于免征企业所得税的情况. 【评价】本题考查非居民企业优惠.非居民企业取得下列所得免征企业所得税:

一、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;

二、国际金融组织向中国政府和 居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;

三、经国务院批准的其他所得.中公教育讲 义P185 体现. 11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是(). A.在境外提供的广播影视节目的播映服务 B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术 C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务 【答案】B.解析:向境外单位提供的广播影视节目(作品)的制作和发行服务、 技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务, 以及合同标的物在境外的合同能源管理服务、向境外单位提供的离岸服务外包业务适 更多考题加群

534899360 群文件下载 用增值税零税率,因此选项 A 不正确,选项 B 正确.选项 C 不正确,境内单位和个 人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务, 由境内实际承运人适用增值税零税率;

无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策.选项 D 不正确,属于增值税免税 范围.. 【评价】本题考查适用增值税零税率的情形,包括五个方面的内容.中公教育冲 刺串讲班 P7 体现. 12.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中,正确的是(). A.铁矿石减按 60%征收 B.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征 40% C.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征 50% D.对实际开采年限