PDF《一、单项选择题》

D 选项高尔夫车不 属于小汽车税目中的征税范围;

因此选项 BD 错误. 【评价】本题考察的是

第三章

第二节消费税税目的知识点,中公教育冲刺串讲班 P17-18【考点 2】中体现. 5.金融企业提供金融服务取得的下列收入中, 按 贷款服务 缴纳增值税的有( ). A.买入返售金融商品利息收入 B.以货币资金投资收入的保底利润 C.金融商品持有期间取得的非保本收益 D.融资性售后回租业务取得的利息收入 【答案】ABD.解析:选项 C 非保本收益不属于贷款服务的范围,因此选项 C 错误. 【评价】本题考察的是

第二章

第一节征税范围的知识点,中公教育冲刺串讲班 P4 【考点 1】中体现. 6.下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有( ). A.煤矸石 B.建筑噪声 C.氮氧化物 更多考题加群

534899360 群文件下载 D.二氧化硫 【答案】ACD.解析:选项 A 属于环保税中的固体废物;

B 选项,目前仅对工业 噪声征收环保税,建筑噪声不征收;

选项 CD 属于环保税的大气污染物;

因此选项 B 错误. 【评价】本题考察的是

第八章

第二节税目和税率的知识点,中公教育冲刺串讲班 P49【考点 3】中体现. 7.下列合同中,应按照 产权转移书据 税目缴纳印花税的有( ). A 股权转让合同 B.商品房销售合同 C 专利申请权转让合同 D.专利实施许可合同 【答案】 ABD. 解析: 选项 C 专利申请权转让合同按照技术合同税目缴纳印花税, 因此选项 C 错误. 【评价】本题考察的是第十一章

第三节税目和税率的知识点,中公教育冲刺串讲 班P56【考点 2】中体现.

三、计算问答题

1、 (本小题

6 分,可以选用中文或英文解答.如使用英文解答,须全部使用英文. 回答正确的,增加

5 分.最高得分为

11 分) 甲酒厂为增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2018 年6月发生 下列业务: (1)以自产的

10 吨A类白酒换取乙企业的蒸汽酿酒设备,取得乙企业开具的增 值税专用发票上注明价款

20 万元,增值税 3.2 万元.已知该批白酒的生产成本为

1 万元/吨,不含增值税平均销售价格为

2 万元/吨,不含增值税最高销售价格为 2.5 万元/ 吨. (2)移送

50 吨B类白酒给自设非独立核算门市部,不含增值税售价为 1.5 万元/ 吨,门市部对外不含增值税售价为

3 万元/吨. 更多考题加群

534899360 群文件下载 (3)受丙企业委托加工

20 吨粮食白酒,双方约定由丙企业提供原材料,成本为

30 万元,开具增值税专用发票上注明的加工费

8 万元.增值税 1.28 万元.甲酒厂同类 产品售价为 2.75 万元/吨. (其他相关资料:白酒消费税税率为 20%加0.5/500 克,粮食白酒成本利润率为 10%.) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数. 要求(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况. 【答案】1.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税最低计税价格 低于销售单位对外销售价格的 70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格. 2.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位, 费税最低计税价格低于销售单 位对外销售价格的 70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格. 【评价】 本题考查的是白酒最低计税价格的核定, 该考点为

2018 年大纲新增考点, 在中公教育冲刺班讲义 P20 中进行详细阐述. 要求(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额. 【答案】2.5*10*20%+(10*2000*0.5)÷10000=6 万元 【评价】本题考查的是消费税应税消费品换取、投资、赠送采用最高价,该考点 是消费税的常规考点,在中公教育冲刺班讲义 P21 中进行详细阐述. 要求(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额. 【答案】3*50*20%+(50*2000*0.5)÷10000=35 万元 【评价】本题考查的消费税应税消费品移送非独立核算门市部消费税的计算,在 中公教育封闭精讲班讲义 P19 中进行详细阐述. 要求(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据. 【答案】纳税义务人为丙企业,计税依据为甲酒厂同类产品售价. 【评价】本题考查的委托加工业务消费税的计算问题,该考点是消费税的常规考 点,注意在委托加工业务中,如果受托方有同类消费品的价格,首先按照同类消费品 价格核算,如果没有同类消费品价格,采用组价方式.在中公教育冲刺班讲义 P21 中 ........