PDF《江苏东方盛虹股份有限公司拟转让所持有的苏州丝绸置业有限...》

一、 核实工作的组织、实施时间和过程 时间安排 主要任务 措施 人员分工

2018 年11 月12 日~11 月16 日 核实各类资产负债评估明细申报表上列示 的全部数字的客观性、真实性、合法性 按操作规范要求,评估人员按 分工逐一清查核实 全体评估人员

2018 年11 月19 日~11 月23 日 检查资产清查的广度与深度是否符合资产 评估的要求,是否与经济行为所涉及的资 产一致.编写清查说明 各专业小组汇报清查结果并对 清查差异作出说明,收集证据, 佐证清查结果 全体评估人员 接受本项目的资产评估委托后,根据项目的类型和资产特点,我公司成立了本项 目资产清查评估小组(简称评估小组),评估小组由资产评估师顾显元(项目负责人) , 组员包括资产评估师夏剑峰,助理人员周健.被评估单位确定了财务为资产清查评估 的联系人.

二、 核实工作的过程及方法 首先了解企业所执行的会计核算制度和内部管理制度,对企业各项内部制度的执 行情况进行检验;

然后会同委托方有关人员对清查评估明细申报表上所申报的待评资 产进行核实,确定这些资产(或负债)的存在性、完整性,验证待评资产的产权归属 及相关负债的真实性,做到不重报、不漏项、更不虚报. 以被评估单位提供的评估基准日资产负债表为标准,以被评估单位填制的各类资 产、负债评估明细申报表为被验证的主要对象,逐一清查核对,不遗漏,不重复. (1)实物资产清查核实的主要方法是以评估明细申报表对账、对物,若有不符, 查明原因,做好清查记录和调整事项记录.关键环节为:一是核对资产负债表、总账、 明细账;

核对资产负债表与相关的评估明细申报表,若有不符,查明原因,做好记录;

二是被评估单位实际拥有资产与相关的资产评估明细申报表是否相符,并以实有资产 为依据进行评估;

(2)债权债务等权利义务性资产清查的方法是核对、分析、函证、替代测试、判断.核对账表(总账、资产负债表、明细申报表);

分析账龄及经济业务往来情况, 苏州丝绸置业有限公司股东全部权益价值资产评估说明 -13- 发函证或替代性测试,判断内容的真实性及权利义务的对应性,确定债权收回的可能 性;

对权利义务的真实性的要求进行分析. 各项资产负债核实方法具体如下: ? 现金:评估人员检查了日记账、总账、报表,对相关余额进行核对.对企业人 员的现金盘点过程进行监督,根据盘点结果编制库存现金盘点表,然后按清点日与评 估基准日之间的现金收支数推算基准日的实有现金,确定现金的清查结果与企业在资 产评估明细申报表中填报的数额是否相符. ? 银行存款及其他货币资金:评估人员核查被评估单位各类银行存款账户,收集 各开户银行账户的银行对账单、银行余额调节表,验证未达账项的真实性.确定经调 节未达账项后银行存款余额与银行对账单余额是否相符. ? 应收及预付款项:评估人员在核对明细账、总账与评估申报表的一致性的基础 上,查验相关票据,核实银行回执,对其中金额较大或时间较长的款项抽查了有关原 始入账凭证,如:销售发票、出库单等资料,并根据重要性原则向债务人发询证函. ? 存货:房地产开发的存货具有情况复杂、数量大、金额高等特点.主要涉及开 发成本的清查核实.清查内容主要为调查、收集项目批文及与项目实施有关的各类许 可证,了解开发项目的规模和对被评估单位经营状况的影响,掌握开发项目完工程度、 工程质量、付款进度等.评估人员在清查核对明细账、总账与评估申报表的一致性的 基础上,与被评估单位财务管理人员、房地产开发项目实施负责人一起对被评估单位 开发成本明细清单进行了全面的核实. ? 其他流动资产: 评估人员在核对明细账、 总账与评估申报表的一致性的基础上, 了解其他流动资产的内容,抽查相关原始入账凭证、银行回执,查验银行理财产品的 交易记录,对预交税费核查了相关纳税申报表,核实了其........