PDF《营业税改征增值税试点实施办法》

11 列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动 产净值*适用税率 固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根 据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额. 第三十二条 纳税人适用一般计税方法计税的,因销 售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,应当 从当期的销项税额中扣减;

因销售折让、中止或者退回而 收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减. 第三十三条 有下列情形之一者,应当按照销售额和 增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使 用增值税专用发票:

(一)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供 准确税务资料的.

(二)应当办理一般纳税人资格登记而未办理的.

第三节 简易计税方法 第三十四条 简易计税方法的应纳税额,是指按照销 售额和增值税征收率计算的增值税额, 不得抵扣进项税额. 应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额*征收率 第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税

12 额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照 下列公式计算销售额: 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 第三十六条 纳税人适用简易计税方法计税的,因销 售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从 当期销售额中扣减.扣减当期销售额后仍有余额造成多缴 的税款........