PDF《意见》的回复》

1 广东中投环保股份有限公司并国联证券股份有限公司对《关 于广东中投环保股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈 意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 贵公司审查反馈意见已收悉,根据贵公司《关于广东中投环保股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见》 (以下简称 反馈意见 )的要求,广东中投 环保股份有限公司(以下简称 中投环保 或 公司 ) 、国联证券股份有限公 司(以下简称 国联证券 或 主办券商 )以及中喜会计师事务所(特殊普通 合伙) (以下简称 会计师 )对贵公司提出的反馈意见进行了认真学习,并对 相关问题进行了核查.

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1、请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管 风险提示第

6 号――新三板挂牌公司审计》 涉及的 审计项目质量控 制、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续 经营、收入确认、关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计 量、内部控制有效性问题、财务报表披露 等九方面问题以及规范 措施情况发表明确意见. 主办券商回复: 针对上述问题, 主办券商访谈了经办会计师, 向注册会计师了解了审计过程, 复核了会计师的反馈回复,本次反馈会计师回复如下:

(一)审计项目质量控制: 根据《中国注册会计师审计准则第

1121 号――对财务报表审计实施的质量 控制》 《质量控制准则第

5101 号――会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、 其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的要求.我们执行了以下程序:

1、 在业务承接方面, 我们将新三板挂牌公司审计项目分类为高风险业务,重点针对 了以下方面考虑是否承接: (1) 了解被审计单位的基本情况. 包括企业基本情况、 历史沿革、所处行业、主要业务模式、主要财务数据分析、内部控制情况、管理 层诚信情况等. (2) 评估了我们是否拥有足够的具有胜任能力和必要素质的人员 来执行审计业务.根据中投环保的特点,委派了能够胜任的注册会计师,配备足 够项目助理人员.

2、我们对新三板挂牌公司审计项目执行质量控制复核,委派 具有胜任能力的质量控制复核人员. 质量控制复核人员及时介入, 结合行业特点、 行业报告期内基本情况和被审计单位经营情况, 客观评价项目组作出的重大判断 和得出的结论是否适当. 因此, 我们认为, 我们审计中投环保执行的审计项目质量控制程序不存在证 监会《会计监管风险提示第

6 号――新三板挂牌公司审计》的常见问题.

(二)通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险: 根据《中国注册会计师审计准则第

1211 号――通过了解被审计单位及其环

3 境识别和评估重大错报风险》的要求,注册会计师应当通过实施询问、分析等风 险评估程序, 了解被审计单位及其环境,从而为识别和评估财务报表层次和认定 层次的重大错报风险提供基础. 我们在新三板挂牌公司审计项目中实施风险评估 程序时,结合了被审计单位的具体情况,重点考虑可能存在高风险的领域.我们 执行了以下程序:

1、在了解被审计单位及其环境时,有针对性地重点了解以下 方面: (1)相关行业状况和监管环境;

(2)被审计单位的性质;