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(3)对会计政策 的选择和运用;

(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险.

2、在了解与 财务报表相关的内部控制时,我们保持了职业怀疑态度并恰当实施风险评估程 序, 以识别这些内部控制特点可能导致的管理层凌驾于内部控制之上的重大错报 风险,并采取恰当的措施应对该等由舞弊导致的重大错报风险. 我们对董事长、 财务经理等管理人员进行了访谈.要求被审计单位提供了组 织机构图、关联方清单等资料. 我们在了解上述情况的基础上,召开了风险评估的项目组会议,对以下事项 进行了讨论,评估了风险,并根据风险评估结果制定了总体审计策略.

1、被审计单位的总体情况和报告要求;

2、股东、治理层和管理层高度重合 及可能带来的影响;

3、被审计单位及其环境的重大变化;

4、被审计单位面临的 经营风险、 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是由于舞弊 或错误导致重大错报的可能性;

5、潜在的财务报表重大错报,项目组成员各自 实施的审计程序的结果可能如何影响审计的其他方面, 包括对确定进一步审计程 序的性质、时间安排和范围的影响. 通过上述了解等程序, 对被审计单位整体层面及其环境的了解和评价后,潜 在的错报风险及影响重大错报风险的因素主要为:

1、缺少审计委员会、审计部 等独立的内部监督机构;

2、收入确认原则的合理性. 我们决定加大了实质性程序,从收入、成本的合同为起点,对照公司收入成 本会计政策,核对重大客户收入、成本确认的真实性、合理性;

对往来款项目余 额及发生额进行函证,未发现异常. 经过以上审核程序,我们认为公司的业务模式、所有权和治理结构明晰、筹4资和投资活动不存在重大限制、 不存在超出被审计单位正常经营过程的重大关联 方交易等.公司不存在由于融资等原因产生的粉饰财务报表的压力和动机. 因此, 我们认为, 我们审计中投环保执行的通过了解被审计单位及其环境识 别和评估重大错报风险程序不存在证监会 《会计监管风险提示第

6 号――新三板 挂牌公司审计》的常见问题.

(三)持续经营: 生物质能源行业是我国产业政策大力支持的产业.2016 年12 月国家发改委 颁布的《可再生能源发展 十三五 规划》明确提出发展目标:为实现

2020 年和2030 年非化石能源分别占一次能源消费比重 15%和20%的目标, 加快建立清洁 低碳的现代能源体系, 促进可再生能源产业持续健康发展.针对生物质能供热部 分,规划中提出 结合用热需求对已投运生物质纯发电项目进行供热改造,提高 生物质能利用效率,积极推进生物质热电联产为县城及工业园区供热,形成

20 个以上以生物质热电联产为主的县城供热区域. 加快发展技术成熟的生物质成型 燃料供热,推动

20 蒸吨/小时(14MW)以上大型先进低排放生物质成型燃料锅炉 供热的应用,污染物排放达到天然气锅炉排放水平,在长三角、珠三角、京津冀 鲁等地区工业供热和民用采暖领域推广应用,为工业生产和学校、医院、宾馆、 写字楼等公共设施和商业设施提供清洁可再生能源, 形成一批生物质清洁供热占 优势比重的供热区域.到2020 年,生物质成型燃料利用量达到

3000 万吨.