PDF《意见》的回复》

2016 年10 月,国家能源局颁布了《生物质能发展 十三五 规划》 ,明确 提出发展目标:到2020 年,生物质能基本实现商业化和规模化利用.生物质能 年利用量约

5800 万吨标准煤. 生物质发电总装机容量达到

1500 万千瓦,年发电 量900 亿千瓦时, 其中农林生物质直燃发电

700 万千瓦,城镇生活垃圾焚烧发电

750 万千瓦,沼气发电

50 万千瓦;

生物天然气年利用量

80 亿立方米;

生物液体 燃料年利用量

600 万吨;

生物质成型燃料年利用量

3000 万吨. 我们根据《中国注册会计师审计准则第

1324 号――持续经营》的要求,进 行持续经营能力的风险评估活动,完成了持续经营的评估调查,评价了评价管理 层对持续经营能力作出的评估,询问超出管理层评估期间的事项或情况.

5 我们通过上述风险评估程序,认为公司主要业务属于电力、热力生产和供应 业, 在财务方面、 经营方面和其他法律法规方面, 未发现公司存在重大经营亏损、 法律或政策变化预期产生重大不利影响、主要高层管理人员离职且无人替代、关 键客户或供应商流失、涉及重大诉讼或其他重大或有事项等. 因此,我们认为,我们对公司持续经营执行的审计程序不存在证监会《会计 监管风险提示第

6 号――新三板挂牌公司审计》的常见问题.

(四)收入确认: 由于新三板挂牌对盈利水平没有硬性要求, 而是更关注主营业务的成长性和 未来业务发展的可持续性,因此,较A股上市公司而言,收入和毛利率两项指标 对于挂牌公司更显重要.在中投环保挂牌申请文件的第一次反馈意见的第

15 问 题的回复中,详细分析了公司收入和毛利率的真实性和合理性情况. 如前文 ②通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 中我们 将收入确认作为存在潜在的错报风险及影响重大错报风险的事项, 同时中投环保 规模较小,我们对公司收入确认加大实质性审计程序,对收入从销售合同台账、 销售合同、销售发票、经双方认可的蒸汽用量抄表记录、销售回款等各环节,对 照公司收入确认会计政策进行了核对和审计. 对于应收账款期末余额及发生额情况进行了 100%的函证,并收到全部回函 且相符. 同时前五大客户我们进行了现场检查,增加截止性测试和对期后回款的 跟踪,将公司经营性现金流量情况与利润进行了比对分析. 通过以上审计程序,我们认为公司收入确认真实、准确和完整,以及毛利率 合理,公司经营性现金流量情况与利润的匹配情况不存在异常. 因此,我们认为,我们对公司收入确认执行的审计程序不存在证监会《会计 监管风险提示第

6 号――新三板挂牌公司审计》的常见问题.

(五)关联方认定及其交易: 在项目执行过程中,公司向我们提供关联方清单,我们结合公司基本情况、 经营情况、财务记录,了解与关联方关系及其交易相关的内部控制、针对与关联

6 方关系及其交易相关的重大错报风险的应对措施, 测试和评价关联方及其交易的 会计处理和披露. 在项目执行过程中, 我们采用关联方识别方式有: 对异常交易的交易对手 (价 格和交易条件异常) ;

核对被审计单位对外投资情况;

检查公司的董事会决议及 会议纪要;

了解被审计单位主要股东和高管以及其亲属情况. 对公司的关联方清单,通过被审计单位办公地址、联系电话、工作人员等信 息重合的相关企业及关联自然人直接或间接控制的企业等是否为潜在关联方, 通 过查询全国企业信用信息公示系统、企业信用报告等方式进行了核对,检查财务 信息与纳税申报表关联交易信息、企业信用报告中担保及被担保信息等相关文 件,未发现潜在的其他关联方. 通过以上审计程序,我们认为公司关联方及交易情况,已按照《中国注册会 计师审计准则第