PDF《广西博世科环保科技股份有限公司 2018 年度内部控制自我评...》

21 号――年度内部控制评价报告的一般规定》 等法律法规的要求,依照《公司章程》的规定,在了解掌握公司各项内控管理制度及 其实施工作的基础上,对公司的内部控制情况进行评价.

(三) 内部控制缺陷认定标准 公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求, 结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和 非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,具体 如下: 博览世界 科技为先

1、财务报告内部控制缺陷认定标准 财务报告内部控制缺陷的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能 导致的财务报告错报的重要程度. (1)定性标准 财务报告重大缺陷的迹象包括:董事、监事和高级管理人员舞弊;

对已经公告的 财务报告出现的重大差错进行错报更正;

当期财务报告存在重大错报,而内部控制在 运行过程中未能发现该错报;

审计委员会以及内部审计部对财务报告内部控制监督无 效.公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露的;

主要税 种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的;

公司合并财务报表范围信息披露不完 整的;

合并财务报表项目注释不充分完整的;

母公司财务报表主要项目注释遗漏的;

关联方及关联交易未按规定披露的. 财务报告重要缺陷的迹象包括:未依照公认会计准则选择和应用会计政策;

未建 立反舞弊程序和控制措施;

对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机 制或没有实施且没有相应的补偿性控制;

对于期末财务报告过程的控制存在一项或多 项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标. 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷. (2)定量标准 ① 重大缺陷的定量标准 财务报表的错报金额在如下区间:资产、负债错报>

资产总额的 1%以上;

营业收 入错报>

营业收入的 2%以上;

利润错报>

税前利润总额的 5%以上;

所有者权益错报>

所有者权益总额的 1%;

会计差错金额直接影响盈亏性质,即由于会计差错使得原来 为亏损的转变为盈利,或者由盈利转变为亏损;

经注册会计师审计对以前年度财务报 告进行更正的,会计差错金额占最近一个会计年度税前利润总额的 5%以上. 会计报表附注中财务信息的披露的认定标准:或有事项未披露涉及金额>

净资产 的3%. ② 重要缺陷的定量标准 博览世界 科技为先 财务报表的错报金额在如下区间: 资产总额的 0.2%≤资产、 负债错报≤资产总额 的1%;

营业收入总额的 0.4%≤营业收入错报≤营业收入总额的 2%;

税前利润总额 的2%≤利润错报≤税前利润总额的 5%;

所有者权益总额的 0.2%≤所有者权益错报 ≤所有者权益总额的 1%;

经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的,不直 接影响盈亏性质,税前利润总额的 2%≤利润错报≤税前利润总额的 5%. 会计报表附注中财务信息的披露的认定标准: 所有者权益总额的 0.6%≤或有事项 未披露涉及金额........