PDF《DAQING DAIRY HOLDINGS LIMITED》

(ii)前任核数师於二零一二年二月的工作期间目睹的销售单,与税务局调 查后於二零一二年三月交回本公司应为同一销售单奈募,存在疑似差 异;

(iii)未能於审核过程中就销毁会计记录向前任核数师给予解释;

(iv)收购挤 奶站、牧场及荷斯坦种乳牛的有效性及商业实质性;

及(v)前任核数师到访本集 团其中一间指定往来银行的地方分行时所遇困难 (统称 「违规事项」 ) . 诚如该通函内董事会函件所述,本公司於二零一三年十一月六日委聘罗申美为 法证会计师,为本公司提供独立法证会计服务.罗申美就前任核数师提出的本 公司若干潜在舞弊交易,展开调查与评估,并识别可能需为本公司潜在舞弊交 易承担责任的人士. 诚如本公司日期为二零一四年一月二十九日的进展公告所述,罗申美已开展工 作,包括但不限於就违规事项作出查询及进行初步调查.然而,鉴於(i)二零一 三年一月初发生的意外导致大部分财务文件及记录被指受到破坏及无法复 原;

(ii)时任管理层对违规事项了解不足;

及(iii)本公司资源有限,令本公司难 以重新建立或寻回该等记录. 於二零一四年四月四日,本公司公布有关法证调查进展,表示本公司寻求有关 人士 (包括前任管理层) 合作让罗申美开展实地调查工作遭到困难,罗申美因而 并无始实地调查工作. 於二零一四年六月十三日,本公司委聘两家中国律师事务所,主要目的为:(i) 通过法律程序变更中国附属公司的法定代表人及其董事会;

及(ii)取得罗申美要 求的资料.罗申美亦已调节其工作方案的方向,更加依重从第三方来源取得的 资料. C

3 C 尽管如此,诚如本公司日期为二零一四年九月五日的公告进一步披露:(i)本公 司当时仍在进行变更中国附属公司法定代表人的过程;

(ii)罗申美尚未展开实地 调查工作;

及(iii)中国附属公司於重要时间的管理层不愿协助罗申美的法证调 查实地工作.罗申美已修订其工作方案,转为专注调查可向外部资料来源 (包括 前任核数师、中国律师及其他各方) 取得的资料. 竟救掌谖阋凰哪晔辉露巳盏墓嫠,鉴於中国附属公司於 重要时间的管理层的不合作态度,罗申美及本公司在搜集法证审议必要资料方 面遭遇颇大困难.本公司的法证调查当时仍在继续进行,惟因种种困难,进度 缓慢.本公司会尽最大努力向罗申美提供必要资料. 根禄岬笔彼米钚伦柿,当时董事会合理相信,中国附属公司仍在经营 其一般业务,而常庆乳业则怀疑已经停产.此外,本公司以中国附属公司股东 的身分,已向中国附属公司董事会发出通知,要求落实将其各自的法定代表人 更换为董事会提名的人士. 於二零一五年四月三十日,鉴於本公司财务资源不足,罗申美的独立法证会计 审阅暂时停止,直至现任董事会组成为止.其后,现任董事会组成后,独立法 证会计审阅恢复进行.根奚昝婪⒊龅姆ㄖけ竿,在本公司重新取得相关 附属公司的控制权及或本公司能够促使相关实体及人士提供就独立法证会计 审阅所需相关资料及文件前,罗申美未能进行任何进一步独立法证会计审阅. 考虑到:(i)罗申美及董事均无法查阅中国附属公司的账册和记录;

(ii)董事无法 找到本公司及Global Milk Singapore的完整账册和记录;

(iii)本集团前任管理 层未有回应任何索取出售集团资料的请求;