PDF《关于山东惠发食品股份有限公司》

关于山东惠发食品股份有限公司

2018 年年度报告的事后审核问询函 相关问题的专项说明 和信综字(2019)第000046 号 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 山东惠发食品股份有限公司 专项说明 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

1 关于山东惠发食品股份有限公司

2018 年年度报告的事后审核问询函 相关问题的专项说明 和信综字(2019)000046 号 上海证券交易所: 由山东惠发食品股份有限公司转来的《关于对山东惠发食品股份有限公司

2018 年年度报告的事务审核问询函》 (上证公函[2019]0396 号, 以下简称问询函) 奉悉.

我们已对问询函所提及的山东惠发食品股份有限公司(以下简称 上市公 司 、 公司 或 惠发食品 )会计事务进行了审慎核查,现说明如下:

1、年报披露,公司目前主要的销售模式为经销商销售模式,通常采用现款 发货的方式.2017 年、2018 年,公司应收票据及应收账款期末余额分别为

1 亿元、1.64 亿元,同比增长率分别为 112.07%、64.89%;

经营活动产生的现金流量 净额分别为 5158.37 万元、-66.01 万元,同比分别减少 59.64%、101.28%.请公 司补充披露: (1)结合报告期内经销商变动以及产品变化情况,说明报告期内公 司生产经营模式是否发生较大变化;

(2)报告期内公司赊销标准、占营收的比重 以及赊销政策是否发生变化;

(3)结合报告期内公司销售及回款政策,说明应收 账款增长的原因及合理性;

(4)应收账款是否存在无法足额收回的风险,以及是 否充分计提坏账准备;

(5)结合行业及上下游客户情况,分析公司近两年经营性 现金流连续大幅下降的具体原因,说明未来拟采取的应对措施. 回复: (1)结合报告期内经销商变动以及产品变化情况,说明报告期内公司生产 经营模式是否发生较大变化;

①报告期内公司经销商的变动较小,2018 年经销商户数为

523 户,较2017 年经销商户数

518 户增加

5 户. 其中

2018 年终止合作的经销商

119 户, 上述经销 商2017 年度的营业收入 2,494.99 万元,占2017 年度主营业务收入的比例为 山东惠发食品股份有限公司 专项说明 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

2 2.68%,2018 年新增合作的经销商

124 户,上述经销商

2018 年度的营业收入 1,778.75 万元, 占2018 年度主营业务收入的比例为 1.73%. 因终止和新增经销商 的营业收入占当期营业收入的比例较低. ②经销商模式为公司目前主要的销售模式,

2017 年、

2018 年经销商模式的收入分别为 82,245.79 万元、 87,828.46 万元, 占公司主营业务收入的比例分别为 88.50%、85.59%.报告期内公司经销商模式的 收入变动较小. 2017年末、 2018年末经销商应收账款的余额分别为7,440.25万元、 14,498.73 万元,2018 年末经销商应收账款的余额增加 7,058.48 万元,增加金额较大主要 受公司采取临时信用额度政策所致. ③公司经销商模式下的销售收入较为集中,

2017 年、

2018 年前三十大经销商 的销售收入分别为 50,048.45 万元、52,211.07 万元,占公司主营业收入的比例 分别为 53.86%、50.88%.报告期内公司前三十大经销商中有

27 户保持稳定,变 动的经销商

2017 年、2018 年销售收入分别为 3,670.59 万元、3,565.97 万元,其 销售收入未出现较大幅度的变动. ④报告期内公司主要类别产品的销售收入变动情况如下: 单位:元 产品类别