PDF《关于山东惠发食品股份有限公司》

2018 年2017 年2018 年较

2017 年 变动金额

2016 年2017 年较

2016 年 变动金额 销售商品、提供劳务收到的现金 113,528.37 103,393.47 10,134.90 104,123.29 -729.82 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 307.70 889.48 -581.77 341.37 548.10 经营活动现金流入小计 113,836.07 104,282.94 9,553.13 104,464.66 -181.72 购买商品、接受劳务支付的现金 84,323.89 70,520.00 13,803.89 64,870.99 5,649.01 支付给职工以及为职工支付的现金 15,198.42 13,603.25 1,595.17 12,356.33 1,246.92 支付的各项税费 8,846.68 10,042.29 -1,195.61 9,223.13 819.16 支付其他与经营活动有关的现金 5,533.10 4,959.04 574.06 5,233.72 -274.69 经营活动现金流出小计 113,902.09 99,124.58 14,777.51 91,684.16 7,440.42 经营活动产生的现金流量净额 -66.02 5,158.37 -5,224.38 12,780.50 -7,622.13 由上表可以看出,导致公司连续两年经营性现金流大幅下滑的原因是购买商 品、接受劳务支付的现金增加额大于销售商品、提供劳务收到的现金增加额. ①购买商品、接受劳务支付的现金增加较大 报告期内公司生产规模逐年扩大,生产所需原材料的采购量增加.报告期内 主要原材料的采购单价基本为上涨趋势,相关原材料市场基本为卖方市场,供应 山东惠发食品股份有限公司 专项说明 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

7 商给予的信用期限较短,由此造成购买商品、接受劳务支付的现金增加较大;

②销售商品、提供劳务收到的现金增加较小 随着消费者对于速冻食品的需求呈现旺盛的增长态势,速冻调理肉制品行业 发展较快,公司产品销量和营业收入逐年增加.正是鉴于行业的快速发展,近几 年,除了传统的速冻米面食品企业如三全食品、思念食品凭借其多年的行业经验 和渠道资源涉足速冻调理肉制品行业外,其他中小企业也发展迅速,试图在这块 不断扩容的市场上争得一席之地. 公司作为该行业的规模企业,为了应对复杂的市场竞争态势,充分发挥公司 的品牌优势、品质控制优势、资金优势,积极开拓多种销售渠道,开发新的市场 区域,为此,公司给部分客户一定的信用额度或信用期限.由此造成应收账款增 幅较大,导致销售商品、提供劳务收到的现金增加较小. 公司拟采取的措施如下: ①公司下一步计划加大餐饮终端销售、打造新鲜食材供应为核心举措,提升 销售市场份额和营销能力,扩大销售,加速存货周转,降低库存,提高价值链整 体运行效率和资金周转速度;

②公司将进一步通过面向终端战略,深耕经销商市场的终端开发,提升销售 能力,加速客户库存周转和资金回笼速度;

③公司将进一步优化供应商的付款方式和付款周期,通过战略合作等方式锁 定价格和付款政策,提高资金需求的预测能力和资金配置能力,降低资金的需求 集中度;

④公司将通过多种融资通道,进一步优化资金结构,拓展除金融机构之外的 其他可能的融资途径,更好的满足公司日常的资金需求,优化公司的资产负债结 构,提升资金的使用效率. 会计师的核查程序:

1、 通过索取公司销售与收款业务的内部控制制度, 了解销售合同、 赊销政策、 收入确认、往来款项对账等相关制度,并对相关业务的关键控制点进行控制性测 试;

2、通过索取公司销售模块数据,保证各种销售模式下应收账款、销售收入数 据的准确性;