PPT《小微优惠这些年》

120 400

500 100 季末

400 500

100 210 季度平均值 (120+400)÷2=260 (400+500)÷2=450 (500+100)÷2=300 (100+210)÷2=155 截至本期末季度平均值

260 (260+450)÷2=355 (260+450+300)÷3=337 (260+450+300+155)÷4=291 资产总额(万元) 季初

2000 4000

6600 7000 季末

4000 6600

7000 2500 季度平均值 (2000+4000)÷2=3000 (4000+6600)÷2=5300 (6600+7000)÷2=6800 (7000+2500)÷2=4750 截至本期末季度平均值

3000 (3000+5300)÷2=4150 (3000+5300+6800)÷3=5033.33 (3000+5300+6800+4750)÷4=4962.5 应纳税所得额(累计值,万元)

150 200

280 350 判断结果 符合 不符合从业人数超标 不符合从业人数资产总额超标 不符合应纳税所得额超标 实际应纳所得税额和减免税额如何计算? 计算过程 第1季度 第2季度 第3季度 预缴时是否为小型微利企业 不符合 符合 符合 应纳税所得额

50 100

200 实际应纳所得税额 50*25%=12.5 100*25%*20%=5 100*25%*20%+(200-100)*50%*20%=15 本期应补(退)所得税额 12.5 0(5-12.55000万,而年报已享受小微优惠的将进入监控范围纳税人需注意年报基础信息表及财务报表各期资产负债表两表的填报准确性 基本经营情况(必填项目) 101纳税申报企业类型(填写代码) 102分支机构就地纳税比例(%) 103资产总额(填写平均值,单位:万元) 104从业人数(填写平均值,单位:人) 105所属国民经济行业(填写代码) 106从事国家限制或禁止行业 是否 107适用会计准则或会计制度(填写代码) 108采用一般企业财务报表格式(2018年版) 是否 109小型微利企业 是否 110上市公司 是(境内境外)否 年度申报如何享受? 核定企业:通过前期季度申报时填报信息自动触发 B类年报新增"按年度填报信息"填报模块,该项仅有年度"小型微利企业"一个选项,由系统根据前期季度申报时"按季度填报信息"模块自动判断.同时满足以下条件时跳转为"是",否则为"否":1.最后一次预缴申报时"按季度填报信息"中"国家限制或禁止行业"勾选"否"2. Avg(本年内已存在的各季度、季末月度预缴申报的"季平均"从业人数及资产总额)符合条件3.年报填报的第12行应纳税所得额