PDF《中海发展股份有限公司》

9 C 中期财务资料附注 截至二零一六年六月三十日止六个月 1. 编制基准及会计政策 1.1 编制基准 (a) 本中期财务资料乃根愀哿辖灰姿邢薰局と鲜泄嬖 ( 「 《上市规则》 」 ) 附录

16 之 适用披露规定及香港会计师公会所颁布之香港会计准则第

34 号 「中期财务报告」 而编制. 本中期财务资料并未包括年度报表所有要求披露的信息及披露,并应与本公司载於二零 一五年年度报表中截至二零一五年十二月三十一日止年度之综合财务报表一并阅读. (b) 根竟居胫泄堆笤耸 (集团) 总公司 ( 「中国远洋」 ) 於二零一六年月三月二十九日订立 的资产转让协议,本公司以人民币 6,629,408,800 元收购大连远洋运输有限公司 ( 「大连远 洋」 ) 100% 股权.该收购事项已於二零一六年六月三十日完成,基於董事们认为本公司与 大连远洋均在中华人民共和国 ( 「中国」 ) 国有资产监督管理委员会同一控制下,该收购事项 已被列为同一控制下企业合并. 上述收购附属公司事项已根上愀刍峒剖崴洳贾峒浦敢

5 号 「受同一控制下 企业合并之合并会计处理」 所述合并会计法入账.大连远洋未经审核的财务资料已包括在 本集团的中期财务资料.因此,以往年度的简明综合损益及其他全面收益表、简明综合权 益变动表及简明综合现金流量表已经重列以包括大连远洋的营运业绩及现金流量.於二零 一五年十二月三十一日之简明综合财务状况表已经重列以包括大连远洋的资产及负债.本 中期财务资料的相关附注亦已重列.所有集团内公司间的重大交易、结余、收入及开支已 於合并时作抵销.重列的影响载於 「二.管理层讨论与分析」 部分的 「

(三) 财务状况分析」 附注10. 1.2 主要会计政策 本中期财务资料乃按照历史成本常规法编制,惟投资物业及衍生金融工具以公允值计量. C

10 C 若干新颁布及经修订的香港财务报告准则於二零一六年一月一日起之财政年度生效,除以下描 述外,本公司采纳与截至二零一五年十二月三十一日止年度之综合财务报表相同的会计政策、 呈列及计算方法以编制报告期内的中期财务资料. 1.3 企业合并 (a) 受同一控制下企业合并 受同一控制下企业合并乃根上愀刍峒剖崴洳贾峒浦敢

5 号 「受同一控制下企 业合并之合并会计处理」 所述合并会计法入账. 应用合并会计法时,综合财务报表中纳入同一控制下企业合并中的合并实体或业务的财务 报表,视同该合并实体或业务自最终控制方开始实施控制时一直是合并体系.合并实体或 业务的资产净值从控制方的角度以现有账面值汇总.鉴於控制方的利益的延续,在同一控 制下企业合并时,商誉或收购方应享有的被收购方资产、负债及或有负债超过收购成本部 份,不予以确认.综合损益及其他全面收益表包括由最早呈列日期或该等合并实体或业务 首次受同一控制的日期 (两者孰短,而不论已在同一控制下合并的日期) 起,各实体或业务 的业绩. 综合财务报表内的比较数字已经重列,犹如企业合并已於最早呈列日期或该等合并实体或 业务自首次受同一控制的日期起 (以较短期间为准) 完成. 交易费用,包括专业费,注册费,向股东提供资讯的费用及结合以前独立的业务引起的费 用或损失等,这些与同一控制下合并采用合并会计法有关的费用都会在发生当期作为开支 确认. (b) 非同一控制下企业合并 於非同一控制下企业合并中收购的企业采用收购法入账.企业合并之转让对价按公允值计 量,而计算方法为本集团所转让之资产、本集团向被收购方前拥有人产生之负债及本集团 於交换被收购方之控制权发行之股权於收购日之公允值的总额.有关收购之成本一般於发 生时确认於损益中. C