PDF《我国上市公司 2017 年执行企业内部控制 规范体系情况分析报告》

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1 我国上市公司

2017 年执行企业内部控制 规范体系情况分析报告 财政部会计司 证监会会计部 证监会上市部 山东财经大学 为了全面、 深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况, 财政部、 证监会联合山东财经大学,跟踪分析了沪深证券交易所上市公司公开披露的

2017 年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等公开资料,结 合我国上市公司

2011 年至

2017 年执行企业内部控制规范体系情况, 以及财政部 和证监会在推动企业内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况, 形成了《2017 年我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况分析报告》 (以下 简称 本报告 ) .

一、

2017 年我国上市公司执行企业内部控制规范体系基 本情况

(一)总体情况 1.内部控制评价报告披露情况 截至

2017 年12 月31 日,沪、深证券交易所共有上市公司

3485 家,其中, 沪市上市公司

1396 家,深市上市公司

2089 家.深市上市公司中主板、中小板和 创业板分别有

476 家、903 家和

710 家.

2017 年,3245 家上市公司披露了内部控制评价报告,占全部上市公司的 93.11%,其中,沪市主板、深市主板、深市中小板和深市创业板分别有

1157 家、

475 家、903 家和

710 家上市公司披露了内部控制评价报告,分别占各板块上市 公司的 82.88%、99.79%、100%和100%.如表

1 所示,内部控制评价报告的披 露比例同以前年度相比有较大幅度的下降, 特别是沪市主板上市公司内部控制评 价报告披露比例的下降幅度较大. ?

2 表12013-3017 年内部控制评价报告披露情况 年度

2013 年2014 年2015 年2016 年2017 年 整体 92.89% 98.39% 94.73% 96.07% 93.11% 沪市主板 81.95% 97.29% 86.68% 90.35% 82.88% 深市主板 98.96% 98.96% 98.95% 98.74% 99.79% 深市中小板 100% 99.32% 100% 100% 100% 深市创业板 100% 98.77% 100% 100% 100%

240 家上市公司未披露内部控制评价报告, 占全部上市公司的 6.89%. 其中, 有171 家因首年上市豁免披露,全部是沪市主板上市公司,比2016 年增加了

91 家;

63 家均为年报中提示披露了内部控制评价报告,但在巨潮资讯网、证券交 易所网站等指定网站上均未披露相关信息,该部分公司均为沪市主板上市公司, 比2016 年增加了

42 家;

有6家因重大资产重组豁免披露.由于沪市上市公司中 首年上市的比例由

2016 年的 8.72%增加到

2017 年的 15.40%,而首年上市的公 司披露内部控制评价报告的比例由

2016 年的 22.33%下降到了

2017 年的 20.47%, 显著低于其他上市公司, 加上年报中提示披露了内部控制评价报告但在巨潮资讯 网、证券交易所网站等指定网站上均未披露相关信息的上市公司数量显著增加, 导致沪市主板上市公司披露内部控制评价报告的比例下降. 应予关注的是,267 家原本可以因首年上市豁免披露内部控制评价报告的上 市公司自愿披露了内部控制评价报告,占当年上市数量的 60.96%,反映出上市 公司披露内部控制评价报告的自主性较高. 2.内部控制评价报告的结论

2017 年,在3245 家披露了内部控制评价报告的上市公司中,3177 家内部控 制评价结论为整体有效, 占比为 97.90%;

67 家内部控制评价结论为非整体有效, 占比为 2.07%;

1 家无法确定内部控制是否有效,占比为 0.03%.如表