PDF《内部控制鉴证报告》

6 能够有效地履行其职责,与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通, 使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动.

(四)控制活动 本公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序.管理层在预算、利润和其 他财务和经营业绩都有清晰的目标, 公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通, 并且积极地对其加以监控.本公司财务部按照《公司法》、《会计法》和《企业 会计准则》等法律法规及其补充规定,制订了财务管理制度,包括《公司财务管 理办法》、《公司预算管理办法》、《公司资金管理办法》、《基本建设财务管 理制度》等规定,并明确了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序,以保证: (1)业务活动按照适当的授权进行;

(2)交易和事项能以正确的金额,在恰当的会计期间,较及时地记录于适当 的账户,使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求;

(3)对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权;

(4)账面资产与实存资产定期核对;

(5)实行会计人员岗位责任制,聘用适当的会计人员,使其能够完成分配的 任务.这些任务包括: ①记录所有有效的经济业务;

②适时地对经济业务的细节进行充分记录;

③经济业务的价值用货币进行正确的反映;

④经济业务记录和反映在正确的会计期间 ⑤财务报表及其相关说明能够恰当反映公司的财务状况、经营成果和现金流 量情况. 本公司建立的相关控制程序,主要包括:交易授权控制、责任分工控制、凭 证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等. (1)交易授权控制:明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容, 公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也必须在授 权范围内办理经济业务.本公司在交易授权上区分交易的不同性质采用两种层次 的授权即一般授权和特别授权.对一般性交易如购销业务、费用报销等业务采用 各职能部门和分管领导审批制度;

对于非常规性交易,如收购、兼并、投资、增 发股票等重大交易需经董事会或股东大会审批. (2)责任分工控制:合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相 分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则,形成相互制衡机

7 制.不相容的职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计 记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等. (3)凭证与记录控制:合理制定了凭证流转程序,经营人员在执行交易时能 及时编制有关凭证,编妥的凭证及早送交会计部门以便记录,已登账凭证依序归 档. 各种交易必须作相关记录 (如: 员工工资记录、 永........