PDF《青岛银行股份有限公司》

1901409 号

三、关键审计事项 (续)

1、贷款和以摊余成本计量的金融投资减值准备的确定 请参阅财务报表附注

三、7 所述的会计政策及财务报表附注

五、8 和附注

五、10. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 在运用判断确定违约损失率时,管理层会考虑 多种因素.这些因素包括可收回金额、借款人 的财务状况、抵押物可收回金额、索赔受偿顺 序、是否存在其他债权人及其配合程度.管理 层在评估抵押房产的价值时,会参考有资质的 第三方评估机构出具的抵押物评估报告,并同 时考虑抵押物的市场价格、地理位置及用途. 另外,抵押物变现的可执行性、时间和方式也 会影响抵押物可收回金额. 由于贷款和以摊余成本计量的投资的减值准备 的确定存在固有不确定性以及涉及到管理层判 断,同时其对青岛银行的经营状况和资本状况 会产生重要影响,我们将贷款和以摊余成本计 量的投资的减值准备的确定识别为关键审计事 项. ? 评价预期信用损失模型的参数使用的关键 数据的完整性和准确性.针对与原始档案 相关的关键内部数据,我们将管理层用以 评估减值准备的贷款和以摊余成本计量的 金融投资清单总额分别与总账进行比较, 选取样本,将单项贷款或投资的信息与相 关协议以及其他有关文件进行比较,以评 价清单的准确性;

针对关键外部数据,我 们将其与公开信息来源进行核对,以检查 其准确性. ? 针对涉及主观判断的输入参数,我们进行 了审慎评价,包括从外部寻求支持证据, 比对历史损失经验及担保方式等内部记 录.作为上述程序的一部分,我们还询问 了管理层对关键假设和输入参数相对于以 前和准则转换期间所做调整的理由,并考 虑管理层所运用的判断是否一致.我们对 比模型中使用的经济因素与市场信息,评 价其是否与市场以及经济发展情况相符. 第4页,共14 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901409 号

三、关键审计事项 (续)

1、贷款和以摊余成本计量的金融投资减值准备的确定 请参阅财务报表附注

三、7 所述的会计政策及财务报表附注

五、8 和附注

五、10. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 ? 针对需由系统运算生成的关键内部数据, 我们选取样本将系统输入数据核对至原始 文件以评价系统输入数据的准确性.此外,利用我们的信息技术专家的工作,在 选取样本的基础上测试了贷款和以摊余成 本计量的金融投资的逾期信息的编制逻辑 以及对公客户内部信用评级的系统运算. ? 评价管理层作出的关于该类贷款或以摊余 成本计量的金融投资的信用风险自初始确 认后是否显著增加的判断以及是否已发生 信用减值的判断的合理性.基于风险导向 的方法选取样本检查管理层发生信用减值 的阶段划分结果的合理性.我们按照行业 分类对贷款进行分析,自受目前经济环境 影响较大的行业以及其他存在潜在信用风 险的借款人中选取样本.我们在选取样本 的基础上查看相关资产的逾期信息、了解 借款人信用风险状况、向信贷经理询问借 款人的经营状况、检查借款人的财务信息 以及搜寻有关借款人业务的市场信息等. 第5页,共14 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901409 号

三、关键审计事项 (续)