PDF《青岛银行股份有限公司》

1、贷款和以摊余成本计量的金融投资减值准备的确定 请参阅财务报表附注

三、7 所述的会计政策及财务报表附注

五、8 和附注

五、10. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 ? 我们在选取样本的基础上,评价已发生信 用减值的发放贷款和垫款违约损失率的合 理性.在此过程中,将青岛银行持有的房 产抵押物的管理层估值与基于房产位置、 用途及周边房产的市场价格进行比较,来 评价管理层的估值是否恰当.我们还评价 了抵押物变现的时间及方式,评价其预计 可收回现金流,就青岛银行的回收计划的 可靠性进行考量,并考虑管理层认定的其 他还款来源. ? 基于上述工作,我们选取样本利用预期信 用损失模型重新复核了贷款及以摊余成本 计量的金融投资的减值准备的计算准确 性. ? 评价与发放贷款和垫款及以摊余成本计量 的金融投资减值准备相关的财务报表信息 披露是否符合《企业会计准则第

37 号― ―金融工具列报》的披露要求. 第6页,共14 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901409 号

三、关键审计事项 (续)

2、金融工具公允价值的评估 请参阅财务报表附注

三、10 和附注

三、28 所述的会计政策及财务报表附注九. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 青岛银行自

2018 年1月1日起适用修订后的 《企业会计准则第

22 号――金融工具确认和 计量》,在该准则下以公允价值计量的金融工 具范围扩大,其公允价值的变动可能影响损益 或其他综合收益,对财务报表的影响更为直接 和广泛.青岛银行主要持有第二层次和第三层 次公允价值计量的金融工具. 青岛银行以公允价值计量的金融工具的估值以 市场数据和估值模型为基础,其中估值模型通 常需要大量的参数输入.对于第二层次公允价 值计量的金融工具,其估值模型采用的参数主 要是可观察参数.针对第三层次公允价值计量 的金融工具,其估值模型中的可观察的参数无 法可靠获取时,不可观察参数的确定会使用到 管理层估计,这当中会涉及管理层的重大判 断. 与评价金融工具公允价值相关的审计程序中 包括以下程序: ? 了解和评价青岛银行与估值、独立价格验 证、前后台对账及金融工具估值模型审批 相关的关键财务报告内部控制的设计和运 行有效性. ? 选取样本,对第二层次和第三层次公允价 值计量的金融工具进行独立估值,并将我 们的估值结果与青岛银行的估值结果进行 比较.我们的程序包括将青岛银行采用的 估值模型与我们掌握的估值方法进行比 较,测试公允价值计算的输入值,或利用 我们的金融风险管理专家的工作通过建立 平行估值模型进行重估. ? 评价财务报表的相关披露是否符合企业会 计准则的披露要求,适当反映了金融工具 估值风险. 第7页,共14 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901409 号

三、关键审计事项 (续)

2、金融工具公允价值的评估 请参阅财务报表附注

三、10 和附注

三、28 所述的会计政策及财务报表附注九. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 青岛银行已对特定的第二层次及第三层次公允 价值计量的金融工具开发了自有估值模型,这 也会涉及管理层的重大判断. 由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的流 程,以及在确定估值模型使用的参数时涉及管 理层判断的程度重大,我们将对金融工具公允 价值的评估识别为关键审计事项. 第8页,共14 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第