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2、增值税退税优惠政策变化风险 根据《财政部国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通 知》(财税[2007]16 号),对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤 层气实行增值税先征后退政策.2016 年度和

2017 年度,亚美能源确认的增值 税退税收入分别为 2,945.60 万元和 5,006.30 万元.如国家关于煤层气抽采销售 增值税退税政策发生变化或者退税率有所调整,可能对亚美能源的经营业绩造 成不利影响.

(五)补充披露情况 公司已在重大资产购买报告书(修订稿)之

第八节 管理层讨论与分析 之

二、亚美能源行业特点和经营情况的讨论与分析 之

(三)财务状况 分析 之

5、盈利能力分析 之 (1)收入及其他收入情况 对上述问题进 行了补充披露.

(六)中介机构意见

1、财务顾问意见 经核查,财务顾问认为:除财政部《关于 十三五 期间煤层气(瓦斯) 开发利用补贴标准的通知》(财建[2016]31 号)规定的煤层气开采利用中央财 政补贴标准执行时限为 十三五 期间(2016-2020 年),亚美能源享受的其他 政府补助或增值税退税政策均无停止执行时间限制;

预计未来一段时间,亚美 能源享受的煤层气补贴和增值税退税优惠政策具有持续性. 尽管亚美能源利润对税收优惠和政府补贴目前存在一定程度的依赖,但随 着煤层气价格的提升、马必区块的开发利用以及严格的成本控制和显著的成本 节约,亚美能源的主营业务利润将进一步得到提升,税收优惠和政府补助占利 润比重将逐年下降,亚美能源对利润对税收优惠和政府补贴的依赖程度将逐步 得到改善.同时,公司已在重大资产购买报告书(修订稿)中充分揭示其政策 变动风险.

2、律师意见 律师认为:除财政部《关于 十三五 期间煤层气(瓦斯)开发利用补贴 标准的通知》(财建[2016]31 号)规定的煤层气开采利用中央财政补贴标准执 行时限为 十三五 期间(2016-2020 年),亚美能源享受的其他政府补助或增 值税退税政策均无停止执行时间限制;

预计未来一段时间,亚美能源享受的煤 层气补贴和增值税退税优惠政策具有持续性.尽管亚美能源利润对税收优惠和 政府补贴目前存在一定程度的依赖,但随着煤层气价格的提升、马必区块的开 发利用以及严格的成本控制和显著的成本节约,亚美能源的主营业务利润将进 一步得到提升,税收优惠和政府补助占利润比重将逐年下降,亚美能源对利润 对税收优惠和政府补贴的依赖程度将逐步得到改善. 问题2.报告书披露,亚美能源的主要客户为管道下游客户、LNG 工厂、管道运 营商、城市燃气运营商和工业用户等,且亚美能源通过与部分管道下游客户签 订长期销售合同,锁定售价.请公司:(1)结合亚美能源销售合同的签订和 在手订单情况,补充披露亚美能源与主要客户的合作情况,说明合作关系是否 稳定性,是否存在关键客户终止合作关系的情形;

(2)结合亚美能源现有客 户的集中度和新客户开发能力,说明销售收入是否稳定、收入增长是否可持 续.请财务顾问发表明确意见. 回复:

(一)结合亚美能源销售合同的签订和在手订单情况,补充披露亚美能源 与主要客户的合作情况,说明合作关系是否稳定性,是否存在关键客户终止合 作关系的情形

1、亚美能源主要销售合同签订及合作情况 根据亚美能源官网(www.aagenergy.com)披露,目前与亚美能源签订合同的 主要客户为:新奥能源、济源中裕燃气、舜天达、洛阳通豫新奥等.经比较亚 美能源