PDF《天风证券股份有限公司 对《关于北京塞瑞斯科技股份有限公司》

由于公司月卡单价未发生变动,业务量增长对单位变动成本影响 很小,单位固定成本随销售月卡数量的增加而下降;

因此主营业务毛 利率较高,且稳中有升. 主办券商及申报会计师通过与销售部门、财务部门等人员的访 谈,并根据公司的行业及业务特点,结合分析性复核(包括分析收入 及毛利的月度波动及不同产品类别的收入、 毛利情况和变动分析等) 、 天风证券股份有限公司 对《关于北京塞瑞斯科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的回复 函证和细节测试, 对主要客户进行访谈,检查并确认公司经营业绩的 真实性、完整性和准确性. 针对收入真实性、完整性、准确性执行了如下尽职调查程序,并 取得了相关的内外部证据: ①访谈公司董事长、总经理高培生及销售业务负责人,了解公司 的销售业务构成情况和业务模式;

②获取公司在报告期内的收入构成明细, 与总经理及销售负责人 表述的销售业务构成情况及业务模式进行比对;

取得收入明细表. ③访谈公司财务总监了解公司收入确认时点, 访谈销售业务负责 人了解公司产品风险和报酬转移时点, 并抽查收入凭证,调查公司实 际收入确认时点及计量方法;

取得所抽查收入凭证的附件. ④查阅公司银行存款、应收账款、收入等相关明细账;

取得主要 科目的明细账. ⑤查阅公司销售合同、卡密申请单和发放记录、收款凭证、增值 税发票等原始单据,核查其是否与收入确认相匹配;

取得抽查的销售 合同或订单、卡密申请单、发放记录、收款凭证、增值税发票、签收 单等原始单据. ⑥获取公司重大销售合同,并对相应合作校的负责人进行访谈, 确认公司收入确认时点是否符合会计准则;

取得重大销售合同和访谈 记录. ⑦完成收入截止性测试;

编制收入截止性测试底稿. ⑧对当期主要客户的销售情况进行函证, 并根据回函情况核对公 天风证券股份有限公司 对《关于北京塞瑞斯科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的回复 司财务记录的准确性;

取得主要客户的函证. 经核查, 主办券商及会计师认为公司毛利率水平合理、经营业绩 真实.

(二) 报告期公司毛利率水平较高. 报告期公司毛利率水平较高.

1、请公司结合主营业务特点、销售单价与单位变动成本、收入确认 与成本费用归集分配和结转方法等进一步量化分析并披露报告期毛 利率水平较高的原因及其合理性;

2、请主办券商及会计师就公司毛 利率水平较高的合理性、业绩的真实性发表明确意见. 回复:

1、请公司结合主营业务特点、销售单价与单位变动成本、收入 确认与成本费用归集分配和结转方法等进一步量化分析并披露报告 期毛利率水平较高的原因及其合理性;

已在公开转让说明书

第四节 公司财务/

六、 报告期利润形成的 有关情况/

(三)毛利率分析 中补充披露以下内容: 公司报告期内销售单价、 单位成本与单位毛利率变动情况如下表 所示: 项目

2015 年度

2014 年度 金额 金额 销售单价 50.00 50.00 单位成本 7.31 7.48 其中:单位变动成本 2.70 7.48 单位固定成本 4.61 - 单位毛利 42.69 42.52 单位毛利变动幅度 0.34% -2.32% 影响因素分析: 天风证券股份有限公司 对《关于北京塞瑞斯科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的回复 单价变动对毛利率的影响 - - 单位成本变动对毛利率的影响 0.34% -1.86% 经核查: 1)报告期内,公司主营业务毛利率与同行业可比公司的毛利率 比较分析如下: 可比上市/挂牌公司