PDF《广东东方精工科技股份有限公司》

2018 年度财务报表,普莱德此次提供的报表净利润比 立信会计师初步审计的报表净利润多 4.90 亿元;

(7)2019 年3月27 日,立信会计师前往普莱德北京总部,计划与普莱德 管理层就宁德时代返利事项、关联方交易公允性、产品质量保证金等事项进行当 面访谈和沟通,但管理层提出先提供书面访谈沟通问卷,立信会计师于是通过邮 件发送了访谈问卷并要求其进行回复, 但普莱德管理层拒绝接受访谈以及回复访 谈问卷;

(8)2019 年3月27 日,立信会计师要求普莱德管理层联系宁德时代相关人 员沟通返利事项并发送了访谈问卷,直至

2019 年4月10 号,普莱德管理层的代 表才回复宁德时代授权其年审会计师与立信会计师进行沟通, 截至东方精工审计 报告出具日, 宁德时代或宁德时代的会计师也未与立信会计师就返利事项进行沟 通和回复访谈问卷;

(9)2019 年4月1日,普莱德召开董事会,立信会计师继续与普莱德原股 东及其委派的管理层沟通审计调整事项, 但普莱德原股东及其委派的管理层仍拒 绝接受审计调整建议, 普莱德原股东委派的管理层仍认可

2019 年2月27 日提供 的财务报表,但仍然拒绝在此财务报表上签字;

(10)立信会计师根据进一步获取的审计证据,将普莱德财务报表的未更正 错报、审计调整建议、审定报表发送给东方精工管理层,东方精工管理层接受立 信会计师审计调整建议并更正了普莱德管理层未更正的错报.

2、对普莱德已执行充分必要的审计程序 在按照审计准则执行审计工作的过程中,立信会计师运用职业判断,并保持 职业怀疑;

确定普莱德的重要性水平以及临界值;

对普莱德执行财务报表审计;

识别和评估普莱德由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审 计程序以应对这些风险,执行了必要的审计程序;

与普莱德管理层、东方精工管 理层及东方精工治理层充分沟通普莱德审计情况;

获取与合并过程和普莱德财务

5 信息相关的充分、适当的审计证据.

二、请你公司披露普莱德

2018 年度总资产、营业收入、净利润等重要财务 数据,并请年审会计师结合《中国注册会计师审计准则第

1401 号》中关于财务 重大性、特定的性质或情况、特别风险等要求说明普莱德是否属于公司重要子 公司.如是,请年审会计师说明在重要子公司财务数据未达成一致意见的情况 下对合并及母公司财务报表发表标准无保留审计意见的合理性,是否符合《中 国注册会计师审计准则》的相关规定. 答复:

(一)普莱德

2018 年度总资产、营业收入、净利润 经立信会计师审计确认,截止

2018 年12 月31 日,普莱德总资产 395,749.5 万元;

2018 年度,普莱德营业收入 424,445.94 万元,净利润为亏损 21,854.23 万元.

(二)年审会计师结合《中国注册会计师审计准则第

1401 号》中关于财务 重大性、特定的性质或情况、特别风险等要求,对普莱德是否属于公司重要子 公司的说明 根据《中国注册会计师审计准则第

1401 号》的规定,立信会计师根据东方 精工的性质和具体情况, 选定收入占比 15%以上的公司作为集团具有财务重大性 的单个组成部分,2018 年普莱德的营业收入占东方精工经审计的

2018 年度合并 财务报表营业收入的比重为 64%,普莱德属于东方精工的重要子公司.