PDF《通嘉科技股份有限公司》

(一)避险性交易:依居刀罴胺缦詹课槐浠,由董事长指定之人员,单笔 或净累积部位在美金

100 万元以下(含等值币别)者,均需呈总经理核准后始 得为之,超过(含)美金

100 万元以上者,应呈董事长核准后始得为之.

(二)非避险性交易:为降低风险,单笔或净累积部位在美金

100 万元以下(含等值 币别)者,均需呈总经理核准后始得为之,超过(含)美金

100 万元以上者,应 呈董事长核准后始得为之.

二、执行单位:财务部门及董事长指定之人员. 第六条:会计处理方式 从事衍生性商品交易之会计处理及财务报告之揭露,应依财务会计准则公报以及金 管会发布之「公开发行公司从事衍生性商品交易财务报告应行揭露事项注意要点」 办理. 第七条:风险管理措施

一、信用风险的考量:交易的对象以与本公司有往来之金融机构或国内外知名、债 信良好并能提供专业资讯之金融机构为原则.

二、市场价格的考量:交易应以国际间普遍交易之金融商品为主,并参考目前金融 市场现价,与银行订定合适交易价金.

三、流动性的考量:为确保市场流动性,在选择金融产品时以流动性较高(即随时可 在市场上轧平)为主,受托交易的金融机构必须有充足的资讯 及随时可在任何市场进行交易的能力.

四、现金流量风险考量:为确保公司营运资金周转稳定性,本公司从事衍生性商品 交易之资金来源以自有资金为限,且其操作金额应考量未 来三个月现金收支预测之资金需求.

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五、作业上的考量:必须确实遵守授权额度、作业流程,以避免作业上的风险.

六、法律风险管理:任何和金融机构签署的契约文件,尽可能使用国际标准化文件, 对於首次从事之衍生性商品交易,应经外汇、法务或法律顾问 之专门人员检视后始正式签署,以避免法律上的风险.

七、从事衍生性商品之交易人员及确认、交割等作业人员不得互相兼任.

八、风险之衡量、监督与控制人员应与前款人员分属不同部门,并应向董事会或向 不负交易或部位决策责任之高阶主管人员报告.

九、衍生性商品交易所持有之部位至少每周应评估一次,惟若为业务需要办理之避 险性交易至少每月应评估二次,其评估报告应呈送董事会授权之高阶主管人员 (非属执行单位高阶主管) . 第八条:内部控制

一、交易人员应将交易凭证或合约交付会计人员记录.

二、会计人员应定期与往来之金融机构对帐或函证.

三、会计人员应随时检查交易总额是否已超过规定限额. 第九条:内部稽核制度

一、本公司内部稽核人员应定期t解衍生性商品交易内部控制之允当性,并按月稽 核交易部门对本处理程序遵守情形,作成稽核报告.如发现重大违规情事,应 以书面通知审计委员会.

二、本公司稽核人员应将衍生性商品交易列入稽核计画中,并於次年二月底前将上 年度之年度稽核计画执行情形於主管机关指定网站办理公告申报,且至迟於次 年五月底前将异常事项改善情形於主管机关指定网站办理公告申报. 第十条:定期评估方式及异常情形处理

一、每月或每周定期评估衍生性商品之交易,并汇总当月或当周损益及非避险性交 易未平仓部位,呈董事会授权之高阶主管及董事长作为管理绩效评估及风险衡 量之参考.