PDF《洛阳北方玻璃技术股份有限公司 2018 年度》

(3)对营业收入以及毛利情况执行分析 性复核程序, 判断本期营业收入及毛利率 变动的合理性;

(4)采用抽样方式对营业收入执行以下 程序: ①选取样本检查确认营业收入的原始单 据,核实营业收入的真实性.同时,抽取 部分原始单据与账面记录核对, 以核实营 业收入的完整性. ②对主要客户进行函证, 包括收入及期末 余额,以核实北玻股份营业收入的真实 性. ③对营业收入执行截止测试, 评估营业收 入是否已计入恰当的会计期间.

四、 其他信息 北股股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括北玻股份公 司2018 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实. 如上述 形成保留意见的基础 部分所述,由于未能取得相应的数据,北玻股份公司未将

2018 年度北玻电子公司纳入合并财务报表范围.致使北玻股份公司

2018 年财务报表所反 映的经营成果未包含北玻电子公司的投资收益, 同时也影响了财务报表中长期股权投资的 准确计价.因此,我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估北玻股份公司的持续经营能力,披露与持续经营 相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算北玻股份公司、终止 运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督北玻股份公司的财务报告过程.

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则 通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑. 同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制 的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对北玻股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;