PDF《淄博金龙电力设备股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追...》

(八) 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形. 第五条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责 任.实施责任追究时,应遵循以下原则:

(一) 客观公正、实事求是原则;

(二) 有责必问、有错必究原则;

(三) 权力与责任相对等、过错与责任相对应原则;

(四) 追究责任与改进工作相结合原则.

第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准:重大会计差错是指足以 影响财务报表使用者对企业财务状况、 经营成果和现金流量做出正确 判断的会计差错. 重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规 模和性质的判断. 差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该 会计差错是否具有重要性的决定性因素. 第七条 财务报告存在下列情形之一,即认定为重大会计差错财务报 告重大会计差错的认定标准:

(一) 涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资 产总额5%以上,且绝对金额超过100 万元;

(二) 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产 公告编号:2016-003 总额5%以上,且绝对金额超过100 万元;

(三) 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总 额5%以上,且绝对金额超过100 万元;

(四) 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5% 以上,且绝对金额超过100 万元;

(五) 会计差错金额直接影响盈亏性质;

(六) 监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正. 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算. 第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正 的信息披露, 应遵照 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号 -财务信息的更正及相关披露》、《全国中小企业股份转让系统挂牌 公司年度报告内容与格式指引》及《全国中小企业股份转让系统挂牌 公司信息披露细则》的相关规定执行. 第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司董事会办公 室应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并形成书 面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计 差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、 会 计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见.之后,提交董事会审议,并抄报监事会.

第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准

(一) 会计报表附注中财务信息的披露存在下列情形之一,即认定为 公告编号:2016-003 重大错误或重大遗漏:

1、公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定 披露的;

2、主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的;

3、合并财务报表项目注释不充分完整的;

4、公司合并财务报表范围信息披露不完整的;

5、母公司财务报表主要项目注释遗漏的;

6、 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上或有事项未披露的;

7、关联方及关联交易未按规定披露或披露错误的.

(二) 其他年报信息披露存在下列情形之一,即认定为重大错误或重 大遗漏: