PPT《Think》

退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.2. 已交税金 ,核算企业当月缴纳本月增值税额. 应交增值税明细科目说明 3. 减免税款 ,反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记相关科目.(税控两费) 4. 出口抵减内销产品应纳税额 ,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记 应交税费--应交增值税(出口退税) 科目. 应交增值税明细科目说明 应交增值税明细科目说明 5. 转出未交增值税 ,核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业 应交税费--应交增值税 明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记 应交税费--未交增值税 科目. 6. 销项税额 ,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;

退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记. 应交增值税明细科目说明 7. 出口退税 ,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款.8. 进项税额转出 ,记录企业的购进货物、在产品、产成品等等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额. 应交增值税明细科目说明 9. 转出多交增值税 ,核算一般纳税人月终转出多缴的增值税 10. 营改增抵减的销项税额 专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额 会计处理――科目设置 小规模纳税人 应交税费-应交增值税 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 借:应收账款 思考:顾客在酒店用餐与打包带走,洒店交税有区别吗 根据目前法规规定,餐饮服务是一种现场服务,如果是外卖或者购买者直接打包带走,则餐饮企业并未提供饮食场所,不符合餐饮服务的定义,相当于餐饮企业加工并销售食品,属于货物销售范围. *

(二)、营改增之后――主营业务收入科目的设置(1) 主营业务收入 要按不同税率、征收率、免税项目分别核算. 销售额 要分不同税率、征收率、免税项目销售额核算. 主营业务收入――应税收入

二、购买专用设备如何进行处理 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号): 自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.

1、增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

3、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏 应纳税额减征额 . 会计处理: 《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号):在 应交税费――应交增值税 科目下增设 减免税款 专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额. 例、甲企业属于 营改增 的一般纳税人,2016年5月份购置税控专用设备支付12 000元,交纳技术维护费600元,电子设备折旧年限2年,净残值为零.