PDF《美国萨班斯法案》

第四章 强化财务信息披露 第401 节 定期报告中的披露 第402 节 强化利益冲突的信息披露 第403 节 同管理层和主要股东有关的经济业务的披露 第404 节 管理层对内部控制的评价 第405 节 例外情形 第406 节 高级财务管理人员的道德守则 第407 节 同审计委员会财务专家有关的信息披露 第408 节 加强定期信息披露的复核 第409 节 实时信息披露

第五章 利益冲突的分析 第501 节 如何管理执业证券分析师及证券交易所

第六章 委员会的组成及其权利 第601 节 财政拨款方面的权利 第602 节SEC 的执业许可权 第603 节 联邦法院规定的市场禁入权 第604 节 证券经纪人和交易商的从业资格

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第七章 研究及报告 第701 节 审计总署对会计师事务所合并行为的研究及报告 第702 节SEC 对评级机构的研究及报告 第703 节 关于违法者和违法行为的研究和报告 第704 节 执法行为研究 第705 节 投资银行研究

第八章 公司欺诈及其刑事责任 第801 节 小标题 第802 节 篡改文件的刑事责任 第803 节 违反证券欺诈法不能免除债务 第804 节 证券欺诈的限制性条款 第805 节 对联邦判决指南关于妨碍司法公正和广义欺诈犯 罪的回顾 第806 节 保护提供欺诈证据的公众公司的雇员 第807 节 公众公司欺骗股东的刑事责任

第九章 强化白领刑事责任 第901 节 小标题 第902 节 企图和阴谋进行欺诈犯罪活动 第903 节 邮件及电传欺诈的刑事责任 第904 节 违反美国《1974 年退休雇员收入保障法》的刑事 责任 第905 节 修改关于白领犯罪行为的判决指南 第906 节 公司对财务报告的责任

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第十章 公司纳税申报表 第1001 节 参议院要求考虑公司首席执行官签署纳税申报表 第十一章 公司欺诈责任 第1101 节 小标题 第1102 节 篡改记录或者阻止官方调查 第1103 节SEC 的暂时冻结权 第1104 节 联邦判决指南的修改 第1105 节SEC 有权禁止有关人士担任公司官员或者董事 第1106 节 按照《1934 年证券交易法》加重刑事责任 第1107 节 对举报人打击报复

12 萨班斯法案正文

第一章 公众公司会计监察委员会 第101 节 组建、管理条款 (a) 委员会的组建――为了保护投资者以及公众的利益,兹组建公 众公司会计监察委员会.委员会的目的是监督公众公司的审计以及相关 事项,以便为购买及持有其证券的公司或公众投资者编制准确、独立的 审计报告.委员会应当是一个法人,作为非盈利公司持续经营,直至被 国会出台的法案解散. (b) 法律地位――委员会不应作为美国政府的部门或机构,除非本 法另有规定,否则应当遵从哥伦比亚非盈利公司法,并应当拥有该法所 授予一个非盈利公司的所有权力.鉴于委员会承担的职能,委员会雇佣 的任何委员或职员,以及所属机构不应视为联邦政府的官员、雇员或机 构. (c) 委员会的职责――委员会应当根据第

107 节的规定,遵照 SEC 的指示运行.如果 SEC 根据本小节(d)做出一项决议,委员会应当: (1) 根据第

102 节的规定,对为发行证券的公司出具审计报告的注 册会计师事务所进行注册;

(2) 根据第

103 节规定,制定或(以及)采纳与为发行证券的公司编 制审计报告有关的审计、质量控制、道德、独立性及其他准则;

(3) 根据第

104 节和委员会的规定,对注册的会计师事务所进行检 查;