PDF《事业单位会计制度》

六、本制度由财政部负责解释和修订.

七、本制度自

2013 年1月1日起施行.1997 年7月17 日财政 部印发的《事业单位会计制度》(财预字[1997]288 号)同时废止.

4 第二部分 会计科目名称和编号 序号 科目编号 科目名称

一、资产类

1 1001 库存现金

2 1002 银行存款

3 1011 零余额账户用款额度

4 1101 财政应返还额度

110101 财政直接支付

110102 财政授权支付

5 1111 应收票据

6 1112 应收账款

7 1113 预付账款

8 1115 其他应收款

9 1201 存货10

1301 对外投资

11 1401 固定资产

12 1402 累计折旧

13 1411 文物文化资产

14 1421 在建工程

15 1501 无形资产

16 1502 累计摊销

17 1701 待处置资产损溢

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二、负债类

18 2001 短期借款

19 2101 应缴税费

20 2102 应缴国库款

21 2103 应缴财政专户款

22 2201 应付职工薪酬

23 2202 应付票据

24 2203 应付账款

25 2204 预收账款

26 2206 其他应付款

27 2301 长期借款

28 2302 长期应付款

三、净资产类

29 3001 事业基金

30 3101 固定基金

310101 固定资产

310102 文物文化资产

310103 在建工程

310104 无形资产

310105 资产折耗

31 3102 专用基金

32 3103 财政拨款结转结余

310301 基本支出结转

6 310302 项目支出结转

310303 项目支出结余

33 3104 非财政拨款结转

34 3201 事业结转结余

35 3202 经营结转结余

36 3301 非财政拨款结余

四、收入类

37 4001 财政补助收入

38 4101 事业收入

39 4201 上级补助收入

40 4202 附属单位上缴收入

41 4301 经营收入

42 4401 其他收入

五、支出类

43 5001 事业支出

500101 财政拨款支出

500102 非财政拨款支出

44 5101 上缴上级支出

45 5102 对附属单位补助

46 5201 经营支出

47 5301 其他支出

7 第三部分 会计科目使用说明

一、资产类

1001 库存现金

一、本科目核算事业单位的库存现金.

二、 事业单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金, 并按照本制度规定核算现金的各项收支业务.

三、库存现金的主要账务处理如下:

(一)从银行等金融机构提取现金,按照实际提取的金额,借 记本科目,贷记 银行存款 等科目;

将现金存入银行等金融机构, 按照实际存入的金额,借记 银行存款 科目,贷记本科目.

(二)因支付内部职工出差等原因所需的现金,按照实际借出 的金额,借记 其他应收款 科目,贷记本科目;

收到出差人员交 回的差旅费剩余款并结算时,按照实际收回的现金金额,借记本科 目,按照应报销的金额,借记有关科目,按实际借出的现金金额, 贷记 其他应收款 科目.

(三)因开展业务等其他事项收到现金,按照实际收到的金额, 借记本科目,贷记有关科目;

因购买服务或商品等其他事项支出现 金,按照实际支出的金额,借记有关科目,贷记本科目.

四、事业单位应当设置 现金日记账 ,由出纳人员根据收付 款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的 现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库 存数核对,做到账款相符.

8 现金收入业务较多、单独设有收款部门的事业单位,收款部门 的收款员应当将每天所收现金连同收款收据副联编制 现金收入日 报表 ,送会计部门的出纳人员核收;