PDF《广汇能源股份有限公司 关于对公司 2018 年年度报告的》

2018 年各季度具体数据如下表所示:

3 单位:万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 销售商品、提供劳务收到的现金 331,184.96 172,619.68 351,541.26 317,034.39 收到的税费返还 0.93 1,223.65 56.90 14.45 收到其他与经营活动有关的现金 8,984.98 6,686.10 3,281.19 25,859.96 经营活动现金流入小计 340,170.86 180,529.42 354,879.35 342,908.80 购买商品、接受劳务支付的现金 162,618.40 45,228.37 128,240.81 193,059.17 支付给职工以及为职工支付的现金 14,595.48 11,653.83 12,855.34 16,348.49 支付的各项税费 58,786.59 54,616.09 34,702.40 30,607.73 支付其他与经营活动有关的现金 9,143.66 9,256.02 9,807.89 12,921.58 经营活动现金流出小计 245,144.13 120,754.31 185,606.44 252,936.98 经营活动产生的现金流量净额 95,026.73 59,775.12 169,272.90 89,971.82 注:2018 年1-3 季度未经审计,2018 年4季度数据系根据全年审定数和 1-3 季度的未审数计算得出. ①经营活动现金流入增加原因:煤炭销售大客户之一在二季度收 到商品经双方确认签收,按结算单暂估价格确认收入,因增值税税率 变化, 未确定实际结算价格影响金额, 结算期推迟至三季度收回货款, 增加现金流入 2.85 亿;

②经营活动现金流出减少原因:受所得税汇算清缴影响,三季度 支付的各项税费较

一、二季度分别减少 2.40 亿元、2.00 亿元,第三季 度经营活动现金流出减少;

公司三季度营业收入与

一、四季度基本持 平,但采暖季备货主要在四季度实现,三季度备货支出较少,公司三 季度购买商品接受劳务支出相比于一季度、 四季度分别减少 3.44 亿元、 6.48 亿元,致经营活动现金流出较少;

受以上因素综合影响,公司在三季度实现经营活动现金流入与一 季度、四季度基本持平,但三季度经营活动现金流出较一季度、四季 度减少,导致公司在三季度经营活动现金流量净额均大于其他季度, 具有合理性. (3)第二季度经营活动产生的现金流量中,上述两项数据显著低 于其他季度数据的原因及合理性 ①经营活动现金流入减少原因:二季度受年度例行检修期的影响,

4 煤化工产量和销量减少;

受气候回暖因素影响,二季度天然气销售价 格回落及煤炭销量减少;

二季度煤炭销售业务中大客户之一因增值税 率变动影响货款回收期延长,减少现金流入;

②经营活动现金流出减少原因:二季度严格控制成本费用开支, 降低现金付款比例;

以票据作为原材料采购的支付方式进行背书转让;

因二季度天然气及煤炭销量下降影响,海气采购量及代收代支的铁路 运费减少,导致购买商品现金流出减少;

受以上因素综合影响,公司第二季度中 销售商品、提供劳务收 到的现金 及 购买商品、接受劳务支付的现金 显著低于其他季度 数据,具有合理性. 会计师回复: 针对收入、净利润变动趋势与经营活动现金流量净额季度波动合 理性,我们执行的主要审计程序如下: (1)了解和测试与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性和 运行的有效性;

(2)询问公司销售业务结算政策,获取了销售合同, 检查销售合同条款;

核对入账记录及发货通知单和磅单确认或结算单、 销售发票、检查公司收入确认是否与披露的会计政策一致;

(3)对公 司主要客户信用政策及应收账款账期进行分析,检查有无异常账龄, 如存在差异应查明原因;