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304 3 反舞弊和信访管理.308 3.1 反舞弊管理业务流程

308 3.2 信访管理业务流程

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第一章 总论

一、目的、意义及原则 编制和实施《内部控制手册》 (以下简称《手册》 ) ,是为了遵循国家相关法律法 规, 满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求, 进一步完善现代企业制度和法人 治理结构,确保公司各项工作规范和有序的进行,最大限度的减少或规避风险,提供 公司的经营管理水平,从而实现公司经营目标,最终保障公司发展战略的实现. 通过编制《手册》 ,建立一套科学、系统的内部控制体系建设的方法和规范,为 公司内部控制体系建设、运行和维护提供指引,并作为建立、运行及评价内部控制体 系的依据.从而确保公司各级部门和人员对内部控制体系认识和理解的一致性. 《手册》的编写遵循以下原则: 全面性原则 内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程,覆盖公司各种业 务和事项. 重要性原则 在涵盖公司各项业务流程的基础上,关注重要业务事项和高风 险领域. 制衡性原则 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互 制约、相互监督,同时兼顾运营效率. 适应性原则 与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应,并 随着情况的变化及时加以调整. 成本效益原则 权衡实施成本与预期效益,以适当的成本与实现有效控制.

二、编制依据 《手册》编写的依据包括: 《企业内部控制基本规范》及其应用指引 《中华人民共和国会计法》及其配套法规 企业会计准则 《中华人民共和国审计法》

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三、适用范围 本《手册》所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员,以及所有业务和管理 活动. 各级子公司参照本手册内容执行.

四、使用指南 本《手册》包括

7 个部分,即总论、内部环境、风险评估、控制活动、内部信 息传递、内部监督及附件.

(一)总论.从总体上对本《手册》编制的目的、意义及原则,编制依据,适用 范围,使用指南,维护及更新,以及一些风险管理与内部控制的关键术语的定义.

(二)内部环境.描述了内部控制体系组织结构与职责,从公司发展战略、公司 的社会责任、 企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关注要点和措施进 行了阐述.

(三)风险评估.描述了风险和风险评估的基本概念,从建立风险评估目标、风 险评估机制对内部控制的关注点及相应的应对措施进行了阐述, 并对公司重大风险和 突然事件的应急管理流程进行了描述.

(四)控制活动.从公司各业务流程出发,对每个业务流程的风险、控制目标和 具体的控制措施进行了详细阐述, 明确了每个业务流程所涉及的主要控制点, 并汇编 了所涉及的管理文件.对关键业务流程,还附上了业务流程图,以能清晰展现各控制 环节.

(五)信息传递与沟通.描述了信息与沟通的概念及要素.从内部信息传递、外 部信息披露等方面对内部控制的关注要点和相应措施进行了阐述.

(六)内部监督.描述了内部监督的概念.从持续监督、内控评估等对内部控制 的关注要点和相应措施进行了阐述.

(七)附件.列示主要业务流程的风险控制矩阵.

五、维护及更新 本《手册》经总经理办公会审批,总经理签字后正式生效.同时,将根据外部环 境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新.一般每年对《内部控制手册》更新 一次,更新资料主要来源于各分公司、项目部、总部各职能部门的建议,以及内部控 制评价和外部审计师对内部控制的审计意见等.